L’arte come investimento: cosa dovrebbero sapere artisti e collezionisti sulle tasse

La tassazione può essere un argomento complesso per chi opera nel mercato dell'arte. È giunto il momento di fare chiarezza sui punti più importanti con l'aiuto del rinomato esperto Peter Schmitz , Amministratore Delegato di Buhl Data Service GmbH .

Per gli artisti

Gli artisti residenti in Germania sono soggetti all'imposta sul reddito se percepiscono un reddito da "lavoro autonomo o freelance" o da "lavoro dipendente".

Se intendi lavorare come artista autonomo, devi registrarti presso l'ufficio delle imposte. Entro un mese dall'inizio della tua attività, devi compilare e inviare elettronicamente un apposito modulo: il "Questionario per la registrazione fiscale". Questo questionario è importante anche ai fini dell'imposta sul valore aggiunto (IVA).

Perché ti verrà chiesto di indicare il tuo fatturato stimato. Questo è importante per determinare la tua classificazione IVA come piccola impresa o contribuente con aliquota standard.

Sei registrato presso l'ufficio delle imposte con il tuo numero di identificazione fiscale personale (IdNr.), che ti è stato assegnato dall'ufficio delle imposte alla nascita. Puoi trovare il tuo IdNr. nelle precedenti dichiarazioni dei redditi o nelle dichiarazioni dei redditi da lavoro dipendente. Se non riesci a trovarlo, puoi richiederlo all'Ufficio Centrale Federale delle Imposte.

Se sei un lavoratore autonomo, sei tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi annuale. Questa dichiarazione somma tutti i redditi da tutte le fonti e ne tassa l'importo totale. Solo allora, dopo ulteriori calcoli, ad esempio per quanto riguarda le spese straordinarie, potrai stabilire se devi pagare imposte aggiuntive o se hai diritto a un rimborso fiscale.

Se lavori come artista, paghi l'imposta sul reddito. Questa viene detratta mensilmente dal tuo stipendio dal datore di lavoro e versata direttamente all'ufficio delle imposte. Alla fine dell'anno solare, puoi recuperare le tasse pagate in eccesso presentando una dichiarazione dei redditi all'ufficio delle imposte.

Suggerimento: se lavori come artista, dovresti assolutamente presentare la dichiarazione dei redditi . In media, riceverai un rimborso di 1.700 € dall'ufficio delle imposte. I software, come WISO Steuer, consentono di presentare la dichiarazione dei redditi per tutti i tipi di reddito.

Perdite all'inizio del lavoro autonomo

È perfettamente normale subire perdite all'inizio di un'attività, il che significa che i ricavi saranno inferiori alle spese. Ciò è dovuto principalmente agli investimenti iniziali necessari per avviare un'attività, come strumenti, materiali, attrezzature o strutture tecniche.

Se il calcolo del reddito da lavoro autonomo risulta in perdita, l'ufficio delle imposte reagisce con un cosiddetto accertamento provvisorio. La sezione esplicativa dell'accertamento fiscale indicherà, ad esempio:

Il reddito da lavoro autonomo è determinato in via provvisoria, in quanto l'intenzione di realizzare un profitto non può ancora essere valutata in modo definitivo

Ciò significa che in alcuni casi l'accertamento fiscale non è ancora definitivo e può essere successivamente modificato dall'ufficio delle imposte.

L'ufficio delle imposte tollererà le perdite iniziali per un certo periodo, ma non a tempo indeterminato. È importante capire che l'ufficio delle imposte considera un periodo più lungo, di solito diversi anni. Le perdite iniziali possono essere compensate? Oppure le spese si accumuleranno nel corso degli anni?

Se, dopo diversi anni, risulta che la tua attività non genera alcun profitto e che non stai facendo nulla per migliorare la situazione, l'ufficio delle imposte non riconoscerà retroattivamente le tue perdite e classificherà la tua attività artistica come "hobby" o "attività del tempo libero". In tal caso, potresti dover pagare tasse arretrate e interessi anni dopo.

La tua carriera artistica sta procedendo bene e riesci a vendere le tue opere

Se vendi la tua opera, sei soggetto all'IVA. Devi emettere fatture, indicare l'IVA su di esse e poi versarla all'ufficio delle imposte. Per quanto riguarda l'aliquota IVA, in Germania esiste una normativa specifica.

L'aliquota IVA standard in questo Paese è del 19%. Tuttavia, per promuovere l'arte e la cultura, è prevista un'aliquota IVA ridotta del 7%. Come artista, puoi usufruire di questa aliquota ridotta

• se vendi la tua arte da solo
• quando concedi o trasferisci i diritti di utilizzo delle tue opere

Allo stesso tempo, puoi detrarre l'IVA precedentemente pagata su tutte le spese aziendali. Questa è chiamata detrazione dell'imposta sugli acquisti. Se hai pagato più IVA di quella incassata, l'ufficio delle imposte ti rimborserà la differenza.

L'assoggettamento o meno all'IVA dipende anche dalla categoria di prezzo in cui si vende la propria opera d'arte. Per i principianti, può essere vantaggioso evitare del tutto l'IVA e quindi beneficiare dell'esenzione per le piccole imprese.

Nota: quando i galleristi o i mercanti d'arte vendono opere ai collezionisti, viene applicata un'IVA del 19%.

Cosa si applica ai nuovi fondatori di imprese?

Per le imprese di nuova costituzione senza fatturato nell'anno precedente, l'unico fattore rilevante è se prevedono di superare la soglia di fatturato di 22.000 euro nell'anno in corso; in tal caso, sono esenti da IVA. La soglia di 50.000 euro è quindi irrilevante nell'anno di fondazione.

Se il tuo fatturato effettivo dovesse risultare superiore, non ci saranno conseguenze. Non dovrai pagare alcuna imposta sulle vendite aggiuntiva. Nel "questionario per la registrazione fiscale" sopra menzionato, puoi anche indicare di voler rinunciare completamente al tuo status di piccola impresa.

Per i collezionisti

L'arte e l'antiquariato non sono solo una passione, ma anche un investimento con vantaggi fiscali. Ciò è particolarmente importante per le collezioni dal punto di vista tributario.

Periodo di detenzione di almeno un anno

Chiunque venda un'opera d'arte dovrebbe essere consapevole del periodo di detenzione di un anno e conservare l'opera per almeno un anno. Se tra l'acquisto e la vendita di un'opera d'arte trascorre meno di un anno, la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto è soggetta a tassazione. I profitti fino a 1.000 euro all'anno sono esenti da imposta.

L'utile è quindi soggetto all'aliquota fiscale personale del soggetto, calcolata in base alla dichiarazione dei redditi. Le imposte dovute possono arrivare fino al 45%. Dopo un anno di detenzione, la vendita è esente da imposte, indipendentemente dall'utile effettivo.

Si noti che il limite di 1.000 € si applica a tutte le vendite effettuate nell'arco di un singolo anno. Ad esempio, se si vendono tre dipinti a 550 € ciascuno, l'intero profitto è tassabile (1.650 € meno il prezzo di acquisto).

Se vendi molti oggetti della tua collezione privata in un breve periodo di tempo, l'ufficio delle imposte potrebbe sospettare un'attività commerciale e in tal caso saranno dovute sia l'imposta sul reddito che l'imposta sulle vendite. Questo può verificarsi anche con sole tre vendite in un anno.

Quando si applica il periodo di un anno?

Quando si vendono i seguenti articoli, è opportuno tenere presente il periodo di speculazione di un anno:

• Opere d'arte (dipinti, sculture, stampe, ecc.)
• Gioielli
• Auto d'epoca e classiche
• Collezioni di monete e francobolli
• pietre preziose e metalli preziosi
• Monete d'oro e lingotti d'oro

Importante: se un'opera d'arte genera un reddito regolare, ad esempio perché viene prestata a un museo a pagamento, il periodo di speculazione si estende a 10 anni.

C'è l'intenzione di realizzare un profitto?

Anche l'acquisto sistematico di opere d'artecon l'intento di generare profitto può comportare obblighi fiscali. Il fattore determinante è l'intenzione di realizzare un profitto: se si punta a un profitto complessivo su un periodo prolungato, l'ufficio delle imposte potrebbe presumere l'esistenza di un'attività commerciale. Che l'attività sia effettivamente registrata o meno è irrilevante.

Se non è possibile dimostrare l'intenzione di realizzare un profitto, l'ufficio delle imposte di solito considera l'attività come un hobby o una gestione patrimoniale privata. Tuttavia, i profitti derivanti potrebbero comunque essere soggetti all'imposta sulle plusvalenze.

Tuttavia, è possibile richiedere il rimborso fiscale anche per eventuali perdite subite nel periodo di un anno tra l'acquisto e la vendita.