I migliori consigli fiscali per gli artisti: grandi potenziali risparmi sulle spese operative e sui fondi pubblici

Gli artisti si trovano spesso ad affrontare sfide fiscali particolari. La natura complessa delle loro fonti di reddito, dai ricavi delle vendite e delle performance alle sovvenzioni, richiede un'attenta pianificazione e gestione.

Alla luce delle recenti novità in materia di riforme fiscali e nuove opportunità di finanziamento, sta diventando sempre più importante per gli artisti valutare attentamente le possibilità di ottimizzazione fiscale. Opportunità particolarmente vantaggiose si presentano in termini di detrazioni fiscali, esenzioni fiscali o riduzioni fiscali.

Questo articolo fornisce una panoramica completa dei migliori consigli fiscali per aiutarti a ridurre le spese aziendali, a dichiararle nel miglior modo possibile ai fini fiscali e a utilizzare i fondi pubblici in modo efficiente.

Nota: si prega di notare che questo articolo non costituisce né sostituisce una consulenza fiscale, ma è semplicemente un articolo di ricerca editoriale sull'argomento.

L'arte come bene prezioso degno di sostegno

Lo Stato riconosce l'elevato valore intrinseco della creazione artistica. L'arte è parte essenziale del nostro patrimonio culturale e della nostra identità condivisa. Pertanto, la promozione dell'arte è intesa e attuata come un'importante responsabilità statale . Anche la legislazione fiscale sostiene il lavoro artistico attraverso normative speciali, esenzioni fiscali e riduzioni fiscali per l'imposta sul reddito e sulle vendite.

Classificazione di base dell'opera artistica

Innanzitutto occorre chiarire se un'attività artistica dia luogo a obbligo di imposta sul reddito intento di realizzare un profitto .

Obbligo di imposta sul reddito

Tutti i residenti in Germania sono generalmente soggetti a un'imposta sul reddito illimitata, a condizione che percepiscano un reddito che rientri in una delle sette categorie di reddito . Per gli artisti, le seguenti categorie di reddito sono particolarmente rilevanti:

• Reddito derivante dalle operazioni commerciali
• Reddito da lavoro autonomo, in particolare lavoro autonomo
• Reddito da lavoro dipendente

Motivo di profitto

Le sette tipologie di reddito si basano sul perseguimento di profitti o eccedenze. Senza questa finalità, un'attività è considerata un "hobby" e non è deducibile dalle tasse. L'Agenzia delle Entrate valuta la motivazione del profitto in base a caratteristiche esterne, sebbene ciò sia spesso difficile, soprattutto in ambito artistico.

È necessario presentare argomentazioni ragionevoli a sostegno dell'intenzione dichiarata. L'ufficio delle imposte presume un obiettivo di profitto se si prevede un rendimento complessivo positivo a lungo termine. In caso di incertezza, è possibile prendere decisioni preliminari. Una volta chiarita la questione, l'ufficio delle imposte adeguerà di conseguenza le valutazioni.

Il Tribunale Tributario Federale o l'ufficio delle imposte di competenza riconoscono generalmente l'attività imprenditoriale fintantoché non sia stato completato un periodo di avvio specifico di almeno cinque anni, anche se l'attività ha generato solo perdite fin dall'inizio. Questo vale anche per l'attività di un artista, poiché i redditi positivi spesso si manifestano solo dopo un periodo di avvio più lungo.

L'intenzione di generare reddito viene valutata sulla base di caratteristiche esterne, per cui determinate circostanze possono fornire elementi di prova prima facie confutabili. Nelle attività artistiche, devono essere considerati diversi aspetti, come il tipo di formazione professionale, se l'attività artistica costituisce la principale fonte di reddito e la commercializzazione professionale delle opere.

È fondamentale che la sola partecipazione irregolare alle mostre non sia sufficiente per parlare di commercializzazione professionale delle opere.

(cfr. sentenze della Corte tributaria federale: Corte tributaria di Monaco, sentenza del 9 ottobre 2009 – 7 K 1731/0; Corte tributaria federale, sentenze del 6 marzo 2003 – XI R 46/01; 23 maggio 1985 – IR 101/81; 23 maggio 2007 – XR 33/04)

Nel tuo caso specifico, è meglio parlare con un consulente fiscale, poiché in questa sede non è possibile fare affermazioni generali. Nella valutazione complessiva vengono presi in considerazione numerosi aspetti diversi.

Che tipo di reddito?

Le attività artistiche possono generare vari tipi di reddito, tra cui reddito da lavoro dipendente , lavoro autonomo o attività commerciali .

È possibile che un artista cumuli diverse tipologie di reddito nell'arco di un singolo anno fiscale, a seconda delle diverse attività svolte. La corretta classificazione di queste attività nelle categorie di reddito appropriate è fondamentale, poiché ciò ha implicazioni fiscali dirette, in particolare per gli artisti.

La distinzione tra lavoro autonomo, commerciale o freelance, e lavoro subordinato è di grande importanza. Mentre le attività freelance o commerciali sono tassate dall'ufficio delle imposte alla fine dell'anno solare e potrebbero essere richiesti pagamenti anticipati, nel lavoro subordinato è consuetudine che il datore di lavoro trattenga l'imposta sul reddito dallo stipendio dell'artista e la versi all'ufficio delle imposte.

Anche il lavoro autonomo o le attività commerciali possono comportare l'assoggettamento all'IVA

I dipendenti sono persone che, nell'ambito della loro attività lavorativa, sono soggette alle istruzioni di un datore di lavoro o sono integrate nella struttura organizzativa di un'azienda e devono seguirne le istruzioni.

I soggetti che forniscono beni e servizi nell'ambito della propria attività commerciale o professionale non sono considerati dipendenti. La distinzione tra lavoro autonomo e lavoro subordinato dipende meno dagli accordi contrattuali formali e più dall'attuazione concreta dell'accordo .

Per semplificare la classificazione fiscale degli artisti e delle professioni simili, le autorità fiscali hanno emanato apposite normative, che potete consultare ad esempio anche nell'edizione online "Consigli fiscali per artisti" del governo statale bavarese .

Consigli fiscali per artisti dipendenti

#1 Presenta la dichiarazione dei redditi e approfitta delle agevolazioni fiscali

Il calcolo dell'imposta sul reddito si basa sulla quota dell'imposta sul reddito annuale attribuibile al periodo di paga corrente (solitamente mensile, ma anche settimanale o giornaliera per i rapporti di lavoro a breve termine). La retribuzione corrente viene convertita in un importo annuo, supponendo che il dipendente percepisca uno stipendio per l'intero anno.

Anche per i single senza figli, presentare la dichiarazione dei redditi annuale conviene semplicemente per le detrazioni forfettarie. Un buon software fiscale come Steuerbot o WISO compila la dichiarazione dei redditi rapidamente, senza richiedere conoscenze approfondite e in modo relativamente semplice. Il costo di 40-46 euro è sicuramente un buon investimento e vi farà risparmiare molto tempo e fatica.

La detrazione fiscale nella dichiarazione dei redditi tiene conto di diverse agevolazioni fiscali, come l' base esente da imposte , l' indennità per le spese di lavoro , l' indennità per i contributi assicurativi e l' indennità forfettaria per spese straordinarie. Ciò riduce la detrazione fiscale annuale anche in assenza di ricevute. Se le spese effettive superano gli importi forfettari, è consigliabile presentare le spese effettive. A tal fine, sarà necessario fornire le ricevute.

La situazione diventa ancora più urgente se non hai lavorato per tutto l'anno. È qui che entra in gioco il consiglio n. 2.

#2 Utilizzare normative speciali per la detrazione fiscale sui salari per gli artisti

Gli artisti cambiano spesso datore di lavoro e/o spesso hanno lunghe pause tra un lavoro e l'altro. Tuttavia, l'imposta sul reddito viene calcolata partendo dal presupposto che i guadagni derivanti da diverse attività possano essere generati uniformemente durante tutto l'anno. Pertanto, l'aliquota fiscale aumenta con il diminuire dei giorni di pagamento.

Per agevolare gli artisti anche durante l'anno , sono state introdotte norme specifiche per garantire la presentazione anche dei periodi di disoccupazione. In precedenza, i dati relativi all'occupazione venivano registrati sulla tessera fiscale, ma oggi vengono presentati elettronicamente.

Per poter beneficiare dell'agevolazione fiscale, i dipendenti devono presentare al nuovo datore di lavoro il certificato di imposta sul reddito del precedente datore di lavoro.

Come funziona esattamente questa agevolazione fiscale?

Con il periodo di retribuzione prorogato, il periodo precedente l'effettivo inizio del rapporto di lavoro viene prorogato ai fini della detrazione fiscale. Ciò presuppone che tale periodo non sia già stato utilizzato in un precedente rapporto di lavoro e che il datore di lavoro ne sia informato. È possibile assegnare fino a una settimana, ma non più di un mese, per ogni due giorni di lavoro.

Il periodo di pagamento può anche essere esteso a un mese intero ( periodo di pagamento prolungato ). In questo caso, datore di lavoro e dipendente concordano che l'intero mese sarà considerato il periodo per le detrazioni fiscali e che i pagamenti saranno inizialmente trattati come acconti.

Lavoro freelance o attività commerciale?

Se non sei un dipendente, potresti essere un lavoratore autonomo. In questo caso, è necessario distinguere tra lavoro autonomo e attività commerciale. Puoi anche guadagnare un reddito da lavoro autonomo come occupazione secondaria accanto al lavoro dipendente.

Le attività freelance includono attività indipendenti di natura scientifica, artistica, letteraria, didattica o educativa, nonché professioni quali quella di medico, avvocato, consulente fiscale, architetto e giornalista.

Un'opera d'arte è caratterizzata da originalità e da una certa qualità artistica, e l'attività complessiva dell'individuo è un fattore decisivo. Il riconoscimento come artista può essere influenzato dalla formazione del contribuente (ad esempio, una laurea in arte), dalle pubblicazioni giornalistiche, dalle mostre d'arte e dall'appartenenza ad associazioni professionali, sebbene la semplice iscrizione non sia sufficiente.

In caso di incertezza, consultare commissione di esperti

Il lavoro autonomo può esistere anche se sono impiegati professionisti qualificati. Tuttavia, ciò richiede che il lavoratore autonomo possieda competenze sufficienti, ricopra una posizione dirigenziale e svolga le mansioni tipiche in modo ragionevolmente indipendente.

Data la natura altamente personale delle attività artistiche, esse possono essere riconosciute solo se l'artista ha un'influenza creativa decisiva su tutte le attività necessarie alla produzione di un'opera d'arte.

Se non sussistono i requisiti per il lavoro autonomo, ad esempio perché l'attività svolta non può essere classificata come "artistica" il reddito è generalmente considerato derivante da un'impresa commerciale.

Consigli fiscali per artisti autonomi

#1 Dedurre le spese aziendali

Le spese aziendali sono un'area spesso sottovalutata per il risparmio fiscale . Molti artisti non sanno quante delle loro spese quotidiane siano deducibili dalle tasse. Le spese aziendali sono tutte le spese sostenute nell'ambito dell'attività imprenditoriale.

Le spese relative alla vita privata del contribuente non sono deducibili come spese aziendali o spese pubblicitarie.

Ai fini fiscali è possibile dedurre le seguenti voci:

Costi dei materiali e spese di studio

Cominciamo dalle voci più ovvie: i costi dei materiali e le spese dello studio. Colori, tele, pennelli, strumenti, costumi e molti altri materiali necessari per la tua opera d'arte possono essere dedotti come spese aziendali.

Lo stesso vale per i costi di affitto del tuo studio o della tua sala prove. Ricordati di includere anche le utenze come elettricità e acqua.

Acquisti / Attrezzature

Se il prezzo di acquisto (IVA esclusa) non supera i 410 euro, le spese possono essere dedotte integralmente nell'anno di acquisto. Se i costi superano tale importo, l'ammortamento viene calcolato proporzionalmente sulla vita utile stimata.

#2 Richiesta di rimborso spese di viaggio – La mobilità come vantaggio fiscale

L'arte prospera grazie all'ispirazione, e questa sembra spesso essere alimentata dai viaggi. Che si tratti di visitare mostre, partecipare a simposi o intraprendere viaggi di studio, tutto questo può essere dedotto dalle tasse.

Spese di viaggio

Le spese di viaggio includono i costi di trasporto, alloggio e pasti. Per i viaggi effettuati con la propria auto, è possibile richiedere il rimborso chilometrico (30 centesimi al chilometro). Le ricevute dei trasporti pubblici devono essere conservate con cura.

Spese aggiuntive per i pasti

Per i viaggi di più giorni, è possibile richiedere anche il rimborso delle spese di vitto. In Germania, questo ammonta a 14 € per ogni giornata intera di viaggio e 28 € per i pernottamenti.

Consigli fiscali per TUTTI gli artisti

#1 Dedurre le spese pubblicitarie

Se un contribuente non riesce a dimostrare maggiori spese legate al lavoro, l'indennità standard per i dipendenti di 1.000 euro per anno solare viene automaticamente detratta dal reddito da lavoro dipendente. Questa indennità si applica all'intero anno, anche se il reddito è stato percepito solo per una parte dell'anno, per garantire che non si verifichino perdite.

Se un artista ha spese pubblicitarie più elevate che superano la somma forfettaria per dipendente, deve – come qualsiasi altro dipendente – specificare tali spese in dettaglio nella sua dichiarazione dei redditi.

richiedere spese pubblicitarie le seguenti voci

Abbigliamento da lavoro

I costi per l'abbigliamento da lavoro tipico possono essere detratti dalle tasse. L'abbigliamento da lavoro tipico include indumenti specificamente adatti a una particolare professione, come gli indumenti protettivi, o che svolgono oggettivamente una funzione professionale.

Le spese per l'abbigliamento quotidiano, anche se indossato principalmente sul lavoro, sono considerate spese non deducibili per la vita privata.

Costi di applicazione

È possibile dedurre le spese di ricerca di lavoro come spese aziendali, a condizione che non vengano rimborsate. Queste includono, ad esempio, le spese telefoniche, le spese postali, le spese di fotocopia dei certificati e le spese di viaggio per i colloqui di lavoro. L'esito positivo della candidatura è irrilevante.

Spostarsi tra casa e lavoro

Per quanto riguarda le distanze tra il luogo di residenza e il primo posto di lavoro ai sensi del § 9 comma 4 EStG (in precedenza: luogo di lavoro abituale), i costi sono solitamente coperti dall'indennità di distanza prevista dalla legge.

Tuttavia, gli spostamenti verso un luogo di lavoro diverso dal luogo di lavoro principale vengono generalmente considerati in base al costo effettivo.

Uno studio privato – Il ritiro creativo

Se non si possiede uno studio separato, è comunque possibile dedurre dalle tasse l'utilizzo di un ufficio in casa, a condizione che venga utilizzato esclusivamente per scopi professionali.

Ciò include una quota dell'affitto, dei costi di riscaldamento e di altri costi operativi.

Lavorare lontano da casa e mantenere due famiglie

Un viaggio di lavoro si verifica quando un dipendente si allontana temporaneamente da casa e non si trova nel suo luogo di lavoro abituale per motivi professionali. Anche se il dipendente non ha una sede fissa e lavora solitamente in sedi diverse, questo è considerato un viaggio di lavoro.

Questa norma si applica, ad esempio, alle esibizioni di teatri, ensemble o tournée.

Le spese sostenute per viaggio, alloggio e pasti possono essere dedotte come spese aziendali, a condizione che non vengano rimborsate esentasse dal datore di lavoro.

Agevolazioni fiscali speciali per gli artisti

#1 Detrazione forfettaria delle spese aziendali per attività secondaria di libero professionista

Per alcune attività secondarie si applicano regole speciali alle spese aziendali: i redditi derivanti da attività scientifiche, artistiche o letterarie, comprese lezioni o attività di insegnamento e di esame part-time, possono essere dedotti in una somma forfettaria pari al 25 percento del reddito aziendale, ma non più di 614 euro all'anno, senza prova individuale.

La presente disposizione non si applica alle attività ai sensi dell'art. 3 n. 26 della legge tedesca sull'imposta sul reddito (EStG). L'importo massimo di 614 euro può essere richiesto una sola volta all'anno per tutte le attività rilevanti.

Se sono state effettivamente sostenute e possono essere dimostrate maggiori spese operative, la detrazione forfettaria non è più applicabile. In questo caso, verranno prese in considerazione le spese operative effettivamente sostenute.

#2 Fondi pubblici esentasse

Sono esenti da imposta le sovvenzioni provenienti da fondi pubblici o da una fondazione pubblica, concesse a titolo di sostegno alla promozione diretta dell'istruzione o della formazione, della scienza o dell'arte.

La condizione per l'esenzione fiscale è che il beneficiario non sia obbligato a fornire uno specifico servizio scientifico o artistico o a svolgere un lavoro specifico in cambio delle donazioni.

#3 Indennità dell'istruttore

I redditi derivanti da attività part-time come formatore, istruttore, educatore, supervisore o attività artistiche comparabili sono esenti da imposte fino a un importo complessivo di 2.400 euro all'anno ai sensi del § 3 n. 26 EStG (= cosiddetta indennità del formatore).

Tali attività devono essere svolte per conto di una persona giuridica di diritto pubblico con sede in uno Stato membro dell'UE o in uno Stato dello Spazio economico europeo, oppure di un ente ai sensi dell'articolo 5, paragrafo 1, n. 9 KStG per la promozione di scopi caritatevoli, di beneficenza o ecclesiastici (articoli da 52 a 54 AO).

L'esenzione fiscale si applica, ad esempio, ai direttori di coro, ai direttori d'orchestra o ai musicisti di chiesa che lavorano part-time.

#4 Pensione onoraria

I compensi per gli artisti e il sostegno finanziario del Fondo tedesco di aiuto agli artisti sono esenti da imposte ai sensi del § 3 n. 43 EStG, a condizione che si tratti di pagamenti provenienti da fondi pubblici effettuati a causa delle difficoltà finanziarie dell'artista.

#5 Borse di studio

le borse di studio assegnate da fondi pubblici o da organizzazioni intergovernative e sovranazionali per la promozione dell'istruzione o della formazione artistica, alle quali partecipa come membro la Repubblica Federale di Germania.

Allo stesso modo, a determinate condizioni, le borse di studio assegnate da un istituto fondato o gestito da un ente pubblico, o da una società, associazione di persone o patrimonio ai sensi dell'articolo 5, paragrafo 1, n. 9 KStG possono essere esenti da imposte.

Per essere esenti da imposte, le borse di studio non devono superare l'importo necessario a coprire le spese di sostentamento e di istruzione e devono essere assegnate secondo le linee guida del donatore. Inoltre, il beneficiario non deve essere obbligato a fornire alcun servizio artistico specifico o a svolgere alcun lavoro correlato alla borsa di studio.

#6 Premio in denaro

I premi in denaro per meriti artistici sono soggetti a tassazione se strettamente collegati a una fonte di reddito ai sensi della normativa fiscale. È necessario tenere conto del regolamento del concorso e degli obiettivi del premio.

#7 Fondo di previdenza sociale per gli artisti

Ai sensi del § 3 n. 57 EStG, gli importi che la Künstlersozialkasse versa a un ente di previdenza sociale o all'assicurato a partire dai proventi del Künstlersozialabgabe e dal sussidio federale a favore dell'assicurato ai sensi del Künstlersozialversicherungsgesetz sono esenti da imposte.

#8 Regolamentazione delle piccole imprese – Utilizzo dell’aliquota IVA forfettaria

Per gli artisti, la tassazione ordinaria dei redditi può essere spesso complessa. L'opzione dell'imposta forfettaria ai sensi dell'art. 19 della legge tedesca sull'IVA (UStG) può offrire notevoli agevolazioni in questo senso.

Applicando la normativa sulle piccole imprese, è possibile astenersi dall'obbligo di dichiarazione IVA se il fatturato dell'anno precedente è stato inferiore a 22.000 euro e si prevede che sarà inferiore a 50.000 euro nell'anno in corso. Ciò può ridurre significativamente gli oneri amministrativi ed è spesso particolarmente vantaggioso per gli artisti part-time.

#9 Esenzioni IVA per alcune istituzioni culturali

Le esibizioni di teatri, orchestre, complessi di musica da camera e cori sono generalmente esenti dall'imposta sul valore aggiunto (IVA) se si tratta di istituzioni dello Stato federale, dei Länder, dei comuni o delle associazioni comunali. Questa esenzione fiscale si applica anche a istituzioni analoghe di altre imprese, a condizione che l'autorità statale competente – in Baviera, il Governo della Bassa Baviera – certifichi che esse svolgono le stesse funzioni culturali delle istituzioni pubbliche.

Informazioni sulla procedura di richiesta sono disponibili sul BayernPortal . Anche i servizi forniti da artisti solisti autonomi possono beneficiare di questa esenzione fiscale. Il genere musicale è irrilevante. Anche i gruppi musicali del settore della musica d'intrattenimento possono quindi beneficiare di questa esenzione fiscale.

L'esecuzione di opere teatrali e concerti da parte di altre imprese è esente da imposte se eseguita da teatri, orchestre, complessi di musica da camera o cori esenti da imposte. Un evento richiede un'esecuzione a proprio nome davanti a un pubblico. I servizi forniti da intermediari non sono esenti da imposte.

Le esenzioni fiscali escludono la detrazione dell'imposta sugli input.

Prospettive sugli sviluppi attuali

I recenti sviluppi politici ed economici potrebbero avere implicazioni fiscali concrete per gli artisti. Ad esempio, sono attualmente in corso trattative per ulteriori agevolazioni fiscali per i settori particolarmente colpiti dall'impatto economico della pandemia, tra cui l'industria culturale e creativa. Anche il Consiglio Culturale Tedesco .

Vale la pena seguire attentamente le novità e, se necessario, contattare il proprio consulente fiscale per beneficiare tempestivamente delle nuove normative.

Fine

In sintesi, esistono molti modi interessanti per gli artisti di beneficiare di agevolazioni fiscali e rafforzare così le basi finanziarie del loro lavoro creativo. L'uso sapiente delle spese aziendali, delle spese di viaggio e dei finanziamenti pubblici può comportare risparmi significativi.

Inoltre, è importante essere informati sulle normative fiscali specifiche per gli artisti e saperle utilizzare in modo efficace. gli innovativi strumenti online possono fornire soluzioni rapide e semplici alle problematiche fiscali.

Rimani aggiornato sugli sviluppi e sui programmi di finanziamento in corso e non esitare a chiedere una consulenza professionale. La tua arte merita di prosperare: con i giusti consigli fiscali, nulla potrà ostacolare questo obiettivo.

Se avete ulteriori domande o desiderate condividere le vostre esperienze, vi invito caldamente a lasciare un commento. È sempre prezioso imparare gli uni dagli altri e sostenersi a vicenda.