Los mejores consejos fiscales para artistas: gran potencial de ahorro en gastos operativos y fondos públicos

Los artistas suelen enfrentarse a retos fiscales singulares. La complejidad de sus fuentes de ingresos, desde los ingresos por ventas y actuaciones hasta las subvenciones, exige una planificación y una gestión minuciosas.

A raíz de las recientes noticias sobre reformas fiscales y nuevas oportunidades de financiación, resulta cada vez más importante que los artistas analicen detenidamente las posibilidades de optimización fiscal. Existen oportunidades particularmente lucrativas en lo que respecta a las deducciones de impuestos sobre la nómina, ciertas exenciones fiscales o reducciones de impuestos.

Este artículo proporciona una descripción general completa de los mejores consejos fiscales para ayudarlo a reducir los gastos de su negocio, reclamarlos de la mejor manera posible para fines fiscales y utilizar los fondos públicos de manera eficiente.

Nota: Tenga en cuenta que este artículo no constituye ni reemplaza el asesoramiento fiscal, sino que es simplemente un artículo investigado editorialmente sobre el tema.

El arte como un bien valioso que merece apoyo

El Estado reconoce el alto valor intrínseco de la creación artística. El arte es una parte esencial de nuestro patrimonio cultural y de nuestra identidad compartida. Por lo tanto, la promoción del arte se entiende y se lleva a cabo como una importante responsabilidad del Estado . La legislación tributaria también apoya la labor artística mediante regulaciones especiales, exenciones fiscales y reducciones en el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre las ventas.

Clasificación básica de la obra artística

En primer lugar, hay que aclarar si una actividad artística obligación tributaria sobre la renta genera intención de obtener un beneficio .

Responsabilidad del impuesto sobre la renta

En general, todas las personas residentes en Alemania están sujetas a un impuesto sobre la renta ilimitado, siempre que obtengan ingresos que se encuadren en una de las siete categorías de ingresos . Para los artistas, las siguientes categorías de ingresos son especialmente relevantes:

• Ingresos de operaciones comerciales
• Ingresos procedentes del trabajo por cuenta propia, especialmente del trabajo freelance
• Ingresos por trabajo dependiente

Motivo de lucro

Los siete tipos de ingresos se basan en la búsqueda de beneficios o excedentes. Sin esta intención, una actividad se considera un "hobby" y no es deducible de impuestos. La administración tributaria evalúa el ánimo de lucro en función de características externas, aunque esto suele ser difícil, especialmente en el ámbito artístico.

Se deben presentar argumentos razonables que justifiquen la intención declarada. La Agencia Tributaria asume que existe ánimo de lucro si se espera una rentabilidad global positiva a largo plazo. En caso de incertidumbre, se pueden tomar decisiones preliminares. Una vez aclarado el asunto, la Agencia Tributaria ajustará las liquidaciones en consecuencia.

El Tribunal Fiscal Federal o su oficina de Hacienda generalmente reconocen la actividad empresarial siempre que no se haya completado un período de inicio específico de al menos cinco años, incluso si solo ha generado pérdidas desde el principio. Esto también aplica al trabajo de un artista, ya que los ingresos positivos a menudo solo se manifiestan después de un período de inicio más largo.

La intención de generar ingresos se evalúa en función de características externas, donde ciertas circunstancias pueden constituir indicios razonables que puedan refutar la afirmación. En las actividades artísticas, deben considerarse diversos aspectos, como el tipo de formación profesional, si la actividad artística es la principal fuente de ingresos y la comercialización profesional de las obras.

Es fundamental destacar que la participación irregular en exposiciones por sí sola no es suficiente para hablar de comercialización profesional de las obras.

(cf. Sentencias del Tribunal Fiscal Federal: Tribunal Fiscal de Múnich, sentencia de 9 de octubre de 2009 – 7 K 1731/0; Tribunal Fiscal Federal, sentencias de 6 de marzo de 2003 – XI R 46/01; 23 de mayo de 1985 – IR 101/81; 23 de mayo de 2007 – XR 33/04)

En su caso particular, le conviene hablar con un asesor fiscal, ya que no se pueden hacer afirmaciones generales. En la evaluación general se tienen en cuenta numerosos aspectos.

¿Qué tipo de ingresos?

Las actividades artísticas pueden generar diversos tipos de ingresos, incluidos los procedentes del empleo, el trabajo por cuenta propia o las operaciones comerciales.

Un artista puede combinar varios tipos de ingresos en un mismo ejercicio fiscal, dependiendo de las distintas actividades que realice. La correcta clasificación de estas actividades en las categorías de ingresos correspondientes es crucial, ya que esto tiene implicaciones fiscales directas, especialmente para los artistas.

La distinción entre el trabajo autónomo comercial o freelance y el trabajo por cuenta ajena es fundamental. Si bien las actividades autónomas o comerciales tributan por Hacienda al final del año natural y pueden requerirse pagos anticipados, en el trabajo por cuenta ajena es habitual que el empleador deduzca el impuesto sobre la renta del salario del artista y lo remita a Hacienda.

El trabajo por cuenta propia o las actividades comerciales también pueden la obligación de pagar el IVA conllevar

Los empleados son personas que, en el curso de su trabajo, están sujetas a las instrucciones de un empleador o están integradas en la estructura organizativa de una empresa y deben seguir sus instrucciones.

Las personas que prestan bienes y servicios como parte de su actividad comercial o profesional no se consideran empleados. La distinción entre trabajo por cuenta propia y trabajo por cuenta ajena depende menos de los acuerdos contractuales formales y más de la aplicación concreta del acuerdo.

Para simplificar la clasificación fiscal de los artistas y profesiones similares, las autoridades tributarias han emitido la normativa correspondiente, que también puede consultarse, por ejemplo, en la edición en línea "Consejos fiscales para artistas" del Gobierno del Estado de Baviera .

Consejos fiscales para artistas empleados

#1 Presenta tu declaración de impuestos sobre la renta y aprovecha las deducciones de tarifa plana

El cálculo del impuesto sobre la renta se basa en la parte del impuesto anual atribuible al período de pago actual (generalmente mensual, pero también semanal o diario para empleos de corta duración). El salario actual se convierte a un importe anual, suponiendo que el empleado recibe un salario durante todo el año.

Incluso para las personas solteras sin hijos, presentar la declaración anual de la renta merece la pena por las deducciones a tanto alzado. Un buen programa informático fiscal como Steuerbot o WISO completa la declaración de la renta rápidamente, sin necesidad de conocimientos especializados y con relativa facilidad. El coste de 40-46 € es sin duda una buena inversión que le ahorrará mucho tiempo y molestias.

La deducción fiscal en la declaración de impuestos considera diversos beneficios fiscales, como la básica, la deducción por gastos laborales, la deducción por cotizaciones a la seguridad social y la deducción por gastos especiales . Esto reduce la deducción anual incluso sin presentar recibos. Si sus gastos reales superan las deducciones por gastos especiales, es recomendable presentar la declaración de gastos reales. Para ello, deberá proporcionar los recibos.

La situación se vuelve aún más urgente si no has tenido trabajo durante todo el año. Aquí es donde entra en juego el consejo n.º 2.

#2 Utilizar regulaciones especiales para la deducción del impuesto sobre el salario de los artistas

Los artistas cambian de empleador con frecuencia o suelen tener largas pausas entre trabajos. Sin embargo, el impuesto sobre la renta se calcula asumiendo que las ganancias de diferentes trabajos podrían generarse de manera uniforme a lo largo del año. Por lo tanto, la tasa impositiva aumenta cuanto menos días coincidan para los pagos.

Para brindar apoyo a los artistas incluso durante el año, se introdujeron regulaciones especiales que permiten declarar los períodos de desempleo. Anteriormente, los datos laborales se registraban en la tarjeta de la renta, pero ahora se presentan electrónicamente.

Los empleados deben presentar a su nuevo empleador el certificado de impuesto sobre el salario de su empleador anterior para poder beneficiarse de la desgravación fiscal.

¿Cómo funciona exactamente esta exención fiscal?

Con el período de nómina extendido, se amplía el plazo previo al inicio efectivo del empleo a efectos de la retención del impuesto sobre la renta. Para ello, es necesario que este período no se haya utilizado previamente en una relación laboral anterior y que se informe al empleador. Se puede asignar hasta una semana, pero no más de un mes, por cada dos días trabajados.

El plazo de pago también puede extenderse a un mes completo (plazo de pago extendido). En este caso, el empleador y el empleado acuerdan que el mes completo se considerará el período para las deducciones del impuesto sobre la renta y que los pagos se tratarán inicialmente como anticipos.

¿Trabajo freelance o negocio?

Si no trabaja por cuenta ajena, puede trabajar por cuenta propia. En este caso, es necesario distinguir entre trabajo autónomo y empresa comercial. También puede obtener ingresos por cuenta propia como ocupación secundaria junto con su empleo.

Las actividades como autónomo incluyen actividades científicas, artísticas, literarias, docentes o educativas independientes, así como profesiones como médicos, abogados, asesores fiscales, arquitectos y periodistas.

Una obra artística se caracteriza por su originalidad y cierta calidad artística, siendo la actividad general del individuo un factor decisivo. El reconocimiento como artista puede verse influenciado por la formación académica del contribuyente (por ejemplo, un título en arte), las publicaciones en prensa, las exposiciones de arte y la pertenencia a asociaciones profesionales, aunque la mera pertenencia no es suficiente.

En casos de incertidumbre, se puede consultar a una comisión de expertos para aclarar la condición del artista; dichas comisiones están establecidas en todos los estados federados para diversos campos artísticos.

El trabajo por cuenta propia también puede existir incluso si se contratan profesionales cualificados. Sin embargo, el requisito previo es que el trabajador autónomo posea la experiencia suficiente, ocupe un puesto directivo y realice las tareas habituales con una independencia razonable.

Debido al carácter altamente personal de las actividades artísticas, éstas sólo pueden reconocerse si el artista tiene una influencia creativa decisiva en todas las actividades necesarias para la producción de una obra de arte.

Si no se cumplen los requisitos para el trabajo autónomo, por ejemplo porque la actividad realizada no puede clasificarse como "artística" generalmente se los ingresos consideran procedentes de una actividad comercial.

Consejos fiscales para artistas autónomos

#1 Deducir los gastos comerciales

son un área que a menudo se subestima para el ahorro fiscal Los gastos empresariales. Muchos artistas desconocen cuántos de sus gastos cotidianos son deducibles de impuestos. Los gastos empresariales son todos aquellos incurridos a través de la actividad empresarial.

Los gastos relativos a la vida privada del contribuyente no son deducibles como gastos de empresa ni como gastos de publicidad.

Los siguientes artículos pueden ser deducidos a efectos fiscales:

Costos de materiales y gastos de estudio

Empecemos por lo más obvio: los costos de materiales y los gastos de estudio. Pinturas, lienzos, pinceles, instrumentos, vestuario y muchos otros materiales necesarios para tu obra pueden deducirse como gastos comerciales.

Lo mismo aplica para el alquiler de su estudio o espacio de ensayo. Recuerde incluir también los servicios públicos como la electricidad y el agua.

Compras / Equipos

Si el precio de compra (sin IVA) no supera los 410 €, los gastos se pueden deducir íntegramente en el año de la compra. Si los costes superan este importe, la depreciación se calcula proporcionalmente a lo largo de la vida útil estimada.

#2 Reclamación de gastos de viaje: la movilidad como ventaja fiscal

El arte se nutre de la inspiración, y esta a menudo parece estar impulsada por los viajes. Ya sea visitar exposiciones, participar en simposios o realizar viajes de estudio, todo esto puede deducirse de impuestos.

Gastos de viaje

Los gastos de viaje incluyen transporte, alojamiento y comidas. Para viajes en coche propio, puede deducir el kilometraje (30 céntimos por kilómetro). Conserve cuidadosamente los recibos del transporte público.

Gastos adicionales de comida

Para viajes de varios días, también puede solicitar gastos adicionales de manutención. En Alemania, esto supone 14 € por cada día completo de viaje y 28 € por pernoctación.

Consejos fiscales para TODOS los artistas

#1 Deducir los gastos de publicidad

Si un contribuyente no puede demostrar gastos laborales superiores, se le deduce automáticamente de sus ingresos laborales la deducción estándar de 1.000 € por año natural. Esta deducción se aplica durante todo el año, incluso si los ingresos se obtuvieron solo durante una parte del mismo, para evitar pérdidas.

Si un artista tiene gastos de publicidad superiores al pago único del empleado, deberá –como cualquier otro empleado– especificar dichos gastos en detalle en su declaración de impuestos sobre la renta.

Los siguientes conceptos pueden gastos de publicidad ser reclamados

Ropa de trabajo

El coste de la ropa de trabajo típica puede deducirse de impuestos. Esta ropa incluye prendas adaptadas específicamente a una profesión específica, como la ropa de protección, o que cumplen objetivamente una función profesional.

Los gastos de vestimenta normal de uso diario, incluso si se utiliza principalmente en el trabajo, se consideran gastos no deducibles de la vida privada.

Costos de solicitud

Es posible deducir los gastos de búsqueda de empleo como gastos empresariales, siempre que no se reembolsen. Estos incluyen, por ejemplo, gastos de teléfono, envío postal, fotocopias de certificados y gastos de viaje para entrevistas de trabajo. El éxito de la solicitud es irrelevante.

Desplazamientos entre casa y trabajo

En lo que respecta a las distancias entre el lugar de residencia y el primer lugar de trabajo según el § 9, apartado 4 EStG (anteriormente: lugar de trabajo habitual), los costes suelen estar cubiertos por el subsidio de distancia legal.

Sin embargo, los viajes a un lugar de trabajo que no es el principal generalmente se tienen en cuenta en el coste real.

Un estudio privado – El retiro creativo

Si no dispone de un estudio independiente, puede deducir de sus impuestos una oficina en casa, siempre que la utilice exclusivamente para fines profesionales.

Esto incluye una parte del alquiler, los costes de calefacción y otros costes operativos.

Trabajar fuera de casa y mantener dos hogares

Un viaje de negocios se produce cuando un empleado se ausenta temporalmente de su domicilio y no se encuentra en su lugar de trabajo habitual por motivos profesionales. Incluso si el empleado no tiene un lugar de trabajo fijo y suele trabajar en diferentes ubicaciones, se considera un viaje de negocios.

Esta normativa se aplica, por ejemplo, a actuaciones de teatros, conjuntos o giras teatrales.

Los gastos de viaje, alojamiento y comida pueden deducirse como gastos de empresa, siempre que no sean reembolsados ​​libres de impuestos por el empleador.

Desgravaciones fiscales especiales para los artistas

#1 Deducción a tanto alzado de gastos empresariales para empleo secundario autónomo

Para determinadas actividades secundarias se aplican reglas especiales para los gastos empresariales: los ingresos procedentes de actividades científicas, artísticas o literarias, incluidas conferencias o actividades de enseñanza y examen a tiempo parcial, pueden deducirse como una suma global del 25 por ciento de los ingresos empresariales, pero no más de 614 euros al año, sin prueba individual.

Este reglamento no se aplica a las actividades contempladas en el artículo 3, n.º 26 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG). El importe máximo de 614 € solo puede solicitarse una vez al año para todas las actividades pertinentes.

Si se incurrieron gastos operativos mayores y se pueden demostrar, la deducción a tanto alzado deja de ser aplicable. En este caso, se tendrán en cuenta los gastos operativos reales.

#2 Fondos públicos libres de impuestos

Están exentas de impuestos las subvenciones procedentes de fondos públicos o de una fundación pública, concedidas como apoyo a la promoción directa de la educación o la formación, la ciencia o el arte.

La condición para la exención de impuestos es que el receptor no esté obligado a prestar un servicio científico o artístico específico ni a realizar un trabajo específico a cambio de las donaciones.

#3 Desgravación fiscal del instructor

Los ingresos procedentes de actividades a tiempo parcial como formador, instructor, educador, supervisor o actividades artísticas comparables están exentos de impuestos hasta un importe total de 2.400 euros al año según el § 3 nº 26 EStG (= la denominada prestación para formadores).

Estas actividades deben llevarse a cabo por cuenta de una persona jurídica de derecho público establecida en un estado miembro de la UE o en un estado del Espacio Económico Europeo, o de una institución comprendida en el artículo 5, apartado 1, n.º 9 KStG para la promoción de fines caritativos, benéficos o eclesiásticos (artículos 52 a 54 AO).

La exención fiscal se aplica, por ejemplo, a directores de coros, directores de orquesta o músicos de iglesia que trabajan a tiempo parcial.

#4 Pensión honoraria

La remuneración de los artistas y el apoyo financiero del Fondo Alemán de Ayuda a los Artistas están exentos de impuestos según el artículo 3, número 43 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (EStG), siempre que se trate de pagos con fondos públicos realizados debido a las dificultades económicas del artista.

#5 Becas

Las becasconcedidas por fondos públicos o por organizaciones intergubernamentales y supranacionales para la promoción de la educación o la formación artística, y en las que la República Federal de Alemania participa como miembro, están exentas de impuestos.

De igual modo, en determinadas condiciones, las becas concedidas por una institución fundada o gestionada por una empresa pública o por una empresa, asociación de personas o fondo de patrimonio de conformidad con el artículo 5, apartado 1, n.º 9 KStG pueden estar exentas de impuestos.

Para estar exentas de impuestos, las becas no deben exceder el monto necesario para cubrir los gastos de manutención y educación, y deben otorgarse de acuerdo con las directrices del donante. Además, el beneficiario no debe estar obligado a prestar ningún servicio artístico específico ni a realizar ningún trabajo relacionado con la beca.

#6 Premio en dinero

Los premios en metálico por logros artísticos están sujetos a tributación si están estrechamente vinculados a una fuente de ingresos, según lo define la legislación del impuesto sobre la renta. Deben tenerse en cuenta las bases del concurso y los objetivos del premio.

#7 Fondo de Seguridad Social de los Artistas

De acuerdo con el § 3 n.º 57 EStG, las cantidades que la Künstlersozialkasse paga a una institución de seguridad social o a la persona asegurada a partir de los ingresos de la Künstlersozialabgabe y del subsidio federal en beneficio de la persona asegurada en virtud de la Künstlersozialversicherungsgesetz están exentas de impuestos.

#8 Regulación de las pequeñas empresas: Uso del tipo fijo del IVA

Para los artistas, la tributación estándar de sus ingresos suele ser compleja. La opción de una tributación a tanto alzado, según el artículo 19 de la Ley del IVA alemana (UStG), puede ofrecer un alivio significativo en este sentido.

Al aplicar la normativa para pequeñas empresas, puede evitar la obligación de declarar el IVA si su facturación del año anterior fue inferior a 22.000 € y se prevé que sea inferior a 50.000 € en el año en curso. Esto puede reducir significativamente la carga administrativa y suele ser especialmente atractivo para artistas a tiempo parcial.

#9 Exenciones del IVA para determinadas instituciones culturales

Las actuaciones de teatros, orquestas, conjuntos de música de cámara y coros generalmente están exentas del impuesto sobre el valor añadido (IVA) si pertenecen a instituciones del gobierno federal, de los estados federados, de los municipios o de asociaciones municipales. Esta exención fiscal también se aplica a instituciones similares de otras empresas, siempre que la autoridad estatal competente (en Baviera, el gobierno de Baja Baviera) certifique que cumplen las mismas funciones culturales que las instituciones públicas.

Encontrará información sobre el proceso de solicitud en el BayernPortal. Los servicios prestados por artistas solistas autónomos también pueden acogerse a esta exención fiscal. El género musical es irrelevante. Incluso los grupos musicales del sector de la música de entretenimiento pueden beneficiarse de esta exención.

La representación de obras de teatro y conciertos por parte de otras empresas está exenta de impuestos si se realiza en teatros, orquestas, conjuntos de música de cámara o coros exentos de impuestos. Un evento exige una actuación en nombre propio ante un público. Los servicios prestados por intermediarios no están exentos de impuestos.

Las exenciones fiscales excluyen la deducción del impuesto de entrada.

Perspectivas sobre los acontecimientos actuales

Los recientes acontecimientos políticos y económicos podrían tener implicaciones fiscales concretas para los artistas. Por ejemplo, actualmente se están llevando a cabo negociaciones sobre nuevas desgravaciones fiscales para sectores particularmente afectados por el impacto económico de la pandemia, incluidas las industrias culturales y creativas. El Consejo Cultural Alemán .

Merece la pena seguir de cerca las noticias y, si es necesario, contactar con su asesor fiscal para poder beneficiarse a tiempo de las nuevas regulaciones.

Final

En resumen, existen muchas maneras interesantes para que los artistas aprovechen los beneficios fiscales y, así, fortalezcan la base financiera de su trabajo creativo. El uso eficiente de los gastos empresariales, los gastos de viaje y la financiación pública puede generar ahorros significativos.

Además, es importante estar informado sobre las normativas fiscales especiales para artistas y utilizarlas eficazmente. Las herramientas en línea innovadoras también pueden ofrecer soluciones rápidas y sencillas a los problemas relacionados con los impuestos.

Manténgase al día con las últimas novedades y programas de financiación, y no dude en buscar asesoramiento profesional. Su arte merece prosperar: con los consejos fiscales adecuados, nada se interpondrá en su camino.

Si tienes alguna otra pregunta o quieres compartir tus propias experiencias, te invito a dejar un comentario. Siempre es valioso aprender unos de otros y apoyarnos mutuamente.