El arte como inversión: lo que los artistas y coleccionistas deben saber sobre los impuestos

Los impuestos pueden ser un tema complicado para quienes trabajan en el mercado del arte. Es hora de aclarar los puntos más importantes con la ayuda del reconocido experto Peter Schmitz , director general de Buhl Data Service GmbH .

Para artistas

Los artistas que residen en Alemania están sujetos al impuesto sobre la renta si obtienen ingresos por "trabajo por cuenta propia o freelance" o por "empleo" como empleados.

Si planea trabajar por cuenta propia como artista, debe registrarse en la oficina tributaria. Dentro del primer mes de iniciar su actividad, debe completar y enviar electrónicamente un formulario específico: el "Cuestionario de Registro Tributario". Este cuestionario también es importante en lo que respecta al impuesto al valor agregado (IVA).

Porque allí se le solicitará su facturación estimada. Esto es importante para determinar su clasificación de IVA como pequeña empresa o contribuyente con tipo impositivo estándar.

Está registrado en la Agencia Tributaria con su número de identificación fiscal personal (NIF), que le fue asignado al nacer. Puede encontrar su NIF en liquidaciones anteriores del impuesto sobre la renta o declaraciones de impuestos sobre la renta. Si no lo encuentra, puede solicitarlo a la Agencia Tributaria Central Federal.

Si trabaja por cuenta propia, debe presentar una declaración anual de la renta. Esta declaración suma todos los ingresos de todas las fuentes y grava el importe total. Solo entonces, tras realizar cálculos adicionales, por ejemplo, sobre gastos especiales, podrá determinar si debe pagar impuestos adicionales o si recibirá un reembolso.

Si trabaja como artista, paga impuesto sobre la renta. Su empleador lo deduce mensualmente de su salario y lo paga directamente a la oficina de impuestos. Al final del año calendario, puede reclamar cualquier impuesto pagado en exceso presentando una declaración de impuestos a la oficina de impuestos.

Consejo: Si eres artista asalariado, deberías presentar tu declaración de la renta . De media, recibirás una devolución de 1700 € de la agencia tributaria. El software, como WISO Steuer, permite presentar la declaración de la renta para todo tipo de ingresos.

Pérdidas al inicio del trabajo autónomo

Es perfectamente normal incurrir en pérdidas al inicio de un negocio, lo que significa que sus ingresos serán menores que sus gastos. Esto se debe principalmente a las inversiones iniciales necesarias para iniciar un negocio, como herramientas, materiales, equipos o instalaciones técnicas.

Si el cálculo de los ingresos por cuenta propia arroja una pérdida, la Agencia Tributaria reacciona con una liquidación provisional. La sección explicativa de la liquidación indicará, por ejemplo:

Los ingresos procedentes del trabajo autónomo se determinan de forma provisional, ya que aún no se puede evaluar de forma concluyente la intención de obtener beneficios

Esto significa que en algunos casos la liquidación fiscal aún no es definitiva y puede ser modificada posteriormente por la oficina de Hacienda.

La agencia tributaria tolerará pérdidas iniciales por un tiempo, pero no indefinidamente. Es importante entender que la agencia tributaria considera un período más largo, generalmente varios años. ¿Se pueden compensar las pérdidas iniciales? ¿O se acumularán sus gastos con el paso de los años?

Si, después de varios años, resulta que su actividad no genera beneficios y que no está haciendo nada para mejorar la situación, la Agencia Tributaria desestimará retroactivamente sus pérdidas y clasificará su actividad artística como "hobby" o "actividad de ocio". En ese caso, podría tener que pagar impuestos e intereses atrasados ​​años después.

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¿Qué se entiende por hobby?

Que una actividad se considere un pasatiempo o no depende del llamado ánimo de lucro . Un pasatiempo es una actividad que se realiza sin la intención de obtener ganancias. Esto significa que no se puede o no se pretende obtener ganancias de dicha actividad.

Esto se basa en el principio legal de que solo los ingresos que generan beneficios a largo plazo están sujetos a impuestos. El Estado, naturalmente, desea recaudar impuestos, y esto solo es posible sobre los beneficios, conocidos en la jerga fiscal como "ingresos positivos".

• Si la actividad es un hobby, no tienes que pagar impuestos sobre los ingresos.
• Sin embargo, tampoco está permitido incluir los gastos en su declaración de impuestos.
• Si también es propietario de una pequeña empresa, aún deberá presentar una declaración de IVA.

En general, pero especialmente para la compra y venta de obras de arte, se aplica lo siguiente: La documentación precisa de la compra y venta es importante no solo para determinar la procedencia, sino también para la oficina de impuestos.

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Tu carrera artística está evolucionando bien y eres capaz de vender tus obras

Si vende su obra, está sujeto al IVA. Debe emitir facturas, indicar el IVA en ellas y luego pagarlo a la agencia tributaria. En Alemania existe una normativa especial sobre el tipo de IVA.

El tipo impositivo estándar del IVA en este país es del 19 %. Sin embargo, para promover el arte y la cultura, existe un tipo impositivo reducido del 7 %. Como artista, puedes aplicar este tipo impositivo reducido

• Si vendes tu arte tú mismo
• cuando usted concede o transfiere derechos de uso sobre sus obras

Al mismo tiempo, puede deducir el IVA pagado previamente sobre todos los gastos relacionados con la empresa. Esto se denomina deducción del IVA soportado. Si ha pagado más IVA del que ha recaudado, la Agencia Tributaria le reembolsará la diferencia.

La obligación de pagar el IVA también depende de la categoría de precio en la que venda su arte. Para quienes empiezan, puede ser ventajoso evitar el IVA por completo y así aprovechar la exención para pequeñas empresas.

Nota: Cuando los propietarios de galerías o marchantes de arte venden obras de arte a coleccionistas, se aplica un IVA del 19 por ciento.

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¿Qué es la regulación de las pequeñas empresas?

Las empresas que se acogen a la normativa para pequeñas empresas no pueden cobrar el IVA. Sus facturas deben indicar explícitamente "pequeña empresa".

Según la normativa para pequeñas empresas, sus ventas no deben superar ciertos límites:

• menos de 22.000 euros el año pasado y
• Este año se espera un máximo de 50.000 €

Una vez que se muestre el IVA en las facturas, también se deberán remitir a la oficina de Hacienda.

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¿Qué se aplica a los nuevos fundadores de empresas?

Para las empresas de nueva creación sin ingresos en el año anterior, el único factor relevante es si prevén superar el umbral de ingresos de 22.000 € en el año en curso; de ser así, están exentas del IVA. Por lo tanto, el umbral de 50.000 € es irrelevante en el año de fundación.

Si sus ingresos reales resultan ser mayores, no habrá consecuencias. No tendrá que pagar ningún impuesto adicional sobre las ventas. En el mencionado "cuestionario para el registro fiscal", también puede indicar que desea renunciar por completo a su condición de pequeña empresa.

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impuesto comercial

Si gestiona un negocio como autónomo, debe registrarlo en la oficina comercial, hacerse miembro de la Cámara de Industria y Comercio local y pagar el impuesto comercial además del impuesto sobre la renta si su beneficio anual supera los 24.500 euros.

El monto del impuesto varía según la región. Generalmente, los artistas no se consideran empresarios. Solo si el comercio es la base de su trabajo se requiere el registro comercial. Mientras se dedique a la creación artística, conviene optar por la clasificación como profesional independiente. Esto resulta ventajoso, ya que así no se paga el impuesto sobre actividades económicas.

Sin embargo, si el comercio de obras de arte se convierte en la actividad principal, se requerirá una clasificación comercial y, por lo tanto, la obligación de pagar impuestos comerciales.

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Para coleccionistas

El arte y las antigüedades no son solo una pasión, sino también una inversión con ventajas fiscales. Esto es especialmente importante para las colecciones desde el punto de vista tributario.

Período de tenencia de al menos un año

Cualquier persona que venda una obra de arte debe conocer el plazo de tenencia de un año y conservar la obra durante al menos un año. Si transcurre menos de un año entre la compra y la venta de una obra de arte, la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra está sujeta a impuestos. Los beneficios de hasta 1000 € anuales están exentos de impuestos.

La ganancia queda entonces sujeta al tipo impositivo personal de cada persona, calculado con base en su declaración de la renta. El impuesto a pagar puede llegar hasta el 45 %. Transcurrido un año del periodo de tenencia, la venta queda exenta de impuestos, independientemente de la ganancia real.

Cabe señalar que el límite de 1000 € se aplica a todas las ventas realizadas en un mismo año. Por ejemplo, si vende tres cuadros a 550 € cada uno, la totalidad del beneficio está sujeta a impuestos (1650 € menos el precio de compra).

Si vende muchos artículos de su colección privada en un corto período, la oficina de Hacienda podría sospechar actividad comercial, por lo que deberá pagar tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto sobre las ventas. Esto puede ocurrir con tan solo tres ventas en un año.

¿Cuándo se aplica el plazo de un año?

Debes tener en cuenta el período de especulación de un año al vender los siguientes artículos:

• Obras de arte (pinturas, esculturas, grabados, etc.)
• Joyas
• Antigüedades y coches clásicos
• Colecciones de monedas y sellos
• piedras preciosas y metales preciosos
• Monedas de oro y lingotes de oro

Importante: Si usted genera ingresos regulares con una obra de arte, por ejemplo, porque está prestada a un museo a cambio de dinero, el período de especulación se extiende a 10 años.

¿Existe intención de obtener ganancias?

Incluso la compra sistemática de arte con la intención de obtener ganancias puede generar obligaciones tributarias. El factor decisivo es la intención de obtener ganancias: si se busca un beneficio global a largo plazo, la administración tributaria puede considerar que se trata de una actividad comercial. El hecho de que la empresa esté registrada o no es irrelevante.

Si no se puede demostrar la intención de obtener beneficios, la Agencia Tributaria suele considerarlo una afición o una gestión privada de activos. Sin embargo, las ganancias resultantes pueden estar sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital.

Sin embargo, también puede reclamar las pérdidas sufridas durante el período de un año entre la compra y la venta a efectos fiscales.