Los impuestos pueden ser un tema complicado para quienes trabajan en el mercado del arte. Es hora de aclarar los puntos más importantes con la ayuda del reconocido experto Peter Schmitz , director general de Buhl Data Service GmbH .
Para artistas
Los artistas que viven en Alemania están sujetos al impuesto sobre la renta si obtienen ingresos por "trabajo por cuenta propia o independiente" o por "empleo" como empleados.
Si planeas trabajar por cuenta propia como artista, debes registrarte en la oficina tributaria. Dentro del primer mes de iniciar tu actividad, debes completar y enviar electrónicamente un formulario específico: el "Cuestionario de Registro Tributario" . Este cuestionario también es importante para el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Porque allí le solicitarán su facturación estimada. Esto es importante para determinar su clasificación de IVA como pequeña empresa o contribuyente del tipo general.
El arte como negocio o inversión: lo que artistas y coleccionistas deben saber sobre impuestos. Foto de Kelly Sikkema @kellysikkema, vía Unsplash.
Usted está registrado en la oficina tributaria con su número de identificación fiscal (IdNr.), que le fue asignado al nacer. Puede encontrar su IdNr. en sus declaraciones de la renta o recibos de impuestos sobre la renta anteriores. Si no lo encuentra, puede solicitarlo a la Oficina Central de Impuestos Federales.
Si trabaja por cuenta propia, debe presentar una declaración anual de la renta. Esta declaración suma todos los ingresos de todas las fuentes y calcula el impuesto sobre el total. Solo entonces, tras realizar cálculos adicionales, por ejemplo, sobre gastos extraordinarios, podrá determinar si debe pagar impuestos adicionales o si le corresponde una devolución.
Si trabajas como artista, pagas impuestos sobre la renta. Tu empleador te los deduce mensualmente de tu salario y los paga directamente a la agencia tributaria. Al final del año natural, puedes recuperar cualquier impuesto pagado en exceso presentando tu declaración de la renta.
Consejo: Si eres artista por cuenta ajena, te conviene presentar la declaración de la renta . De media, recibirás una devolución de 1700 € de Hacienda. Los programas , como WISO Steuer , te permiten declarar todo tipo de ingresos.
Pérdidas al comienzo del trabajo por cuenta propia
Es perfectamente normal tener pérdidas al principio de un negocio, lo que significa que tus ingresos serán menores que tus gastos. Esto se debe principalmente a las inversiones iniciales necesarias para comenzar un negocio, como herramientas, materiales, equipos o instalaciones técnicas.
Si el cálculo de los ingresos por cuenta propia arroja una pérdida, la agencia tributaria emite una liquidación provisional. La sección explicativa de dicha liquidación indicará, por ejemplo:
Los ingresos procedentes del trabajo por cuenta propia se determinan provisionalmente, ya que aún no se puede evaluar de forma concluyente la intención de obtener beneficios.
Esto significa que la liquidación de impuestos aún no es definitiva en algunos casos y puede ser modificada posteriormente por la oficina tributaria.
La agencia tributaria tolerará las pérdidas iniciales durante un tiempo, pero no indefinidamente. Es importante entender que la agencia tributaria considera un período más largo, generalmente de varios años. ¿Se pueden compensar las pérdidas iniciales? ¿O se acumularán los gastos con el paso de los años?
Si, tras varios años, resulta que su actividad no genera beneficios y que usted no hace nada por mejorar la situación, la Agencia Tributaria le denegará retroactivamente las deducciones y clasificará su actividad artística como «afición» o «actividad de ocio». En ese caso, es posible que tenga que pagar impuestos atrasados e intereses años después.
¿Qué se entiende por hobby?
Que tu actividad se considere un hobby o no depende del llamado ánimo de lucro . Un hobby es una actividad que se realiza sin intención de obtener beneficios. Esto significa que no puedes o no pretendes obtener beneficios de dicha actividad.
Esto se basa en el principio legal de que solo los ingresos que generan ganancias a largo plazo están sujetos a impuestos. El Estado, naturalmente, desea recaudar impuestos, y esto solo es posible sobre las ganancias, denominadas en el lenguaje tributario como «ingresos positivos».
Si la actividad es un hobby, no tienes que pagar impuestos sobre los ingresos.
Sin embargo, tampoco está permitido incluir estos gastos en su declaración de impuestos.
Si además eres propietario de una pequeña empresa, igualmente debes presentar una declaración del IVA.
En general, pero especialmente en la compraventa de obras de arte, se aplica lo siguiente: La documentación precisa de la compraventa es importante no solo para determinar la procedencia, sino también para la oficina tributaria.
Tu carrera artística se está desarrollando bien y eres capaz de vender tus obras.
Si vendes tu obra, estás sujeto al IVA. Debes emitir facturas, indicar el IVA en ellas y pagarlo a la Agencia Tributaria. En Alemania, el tipo impositivo del IVA se rige por una normativa específica.
El tipo general del IVA en este país es del 19 %. Sin embargo, para promover el arte y la cultura, existe un tipo reducido del 7 %. Como artista, puedes acogerte a este tipo reducido.
si vendes tu arte tú mismo
cuando concedes o transfieres los derechos de uso de tus obras
Al mismo tiempo, puedes deducir el IVA que pagaste previamente en todos los gastos relacionados con tu negocio. Esto se llama deducción del IVA soportado. Si pagaste más IVA del que cobraste, la Agencia Tributaria te reembolsará la diferencia.
La obligación de pagar el IVA también depende de la categoría de precio en la que vendas tu obra. Para quienes empiezan, puede ser ventajoso evitar el IVA por completo y así beneficiarse de la exención para pequeñas empresas.
Nota: Cuando los galeristas o comerciantes de arte venden obras de arte a coleccionistas, se aplica un IVA del 19 por ciento.
¿Cuál es la normativa para las pequeñas empresas?
Las empresas que opten por la regulación de pequeña empresa no pueden cobrar el IVA. Sus facturas deben indicar explícitamente "pequeña empresa".
Según la normativa para pequeñas empresas, sus ventas no deben superar ciertos límites:
menos de 22.000 euros el año pasado y
Este año se espera un máximo de 50.000 euros.
En cuanto incluyas el IVA en las facturas, también debes remitirlas a la oficina tributaria.
¿Qué se aplica a los fundadores de nuevas empresas?
Para las empresas de nueva creación sin ingresos del año anterior, el único factor relevante es si prevén superar el umbral de ingresos de 22.000 € en el año en curso; en tal caso, están exentas del IVA. Por lo tanto, el umbral de 50.000 € no es relevante en el año de constitución.
Si sus ingresos reales resultan ser mayores, no habrá consecuencias. No tendrá que pagar ningún impuesto sobre las ventas adicional. En el cuestionario para el registro fiscal mencionado anteriormente, también puede indicar que desea renunciar por completo a su condición de pequeña empresa.
impuesto comercial
Si usted ejerce una actividad empresarial como trabajador autónomo, deberá registrarla en la oficina de comercio, hacerse miembro de la Cámara de Industria y Comercio local y pagar el impuesto sobre actividades económicas además del impuesto sobre la renta si su beneficio anual supera los 24.500 euros.
El monto de los impuestos varía según la región. Por lo general, los artistas no se consideran empresarios. Solo si su actividad principal es el comercio se requiere el registro mercantil. Mientras se dedique a la creación artística, conviene aprovechar la opción de ser clasificado como profesional independiente. Esto resulta ventajoso porque así no se paga el impuesto sobre actividades económicas.
Sin embargo, si el comercio de obras de arte se convierte en la actividad principal, será necesaria una clasificación comercial y, por lo tanto, la obligación tributaria correspondiente.
Para coleccionistas
El arte y las antigüedades no son solo una pasión, sino también una inversión con ventajas fiscales. Esto es especialmente importante para las colecciones desde una perspectiva tributaria.
Periodo de tenencia de al menos un año
Quien venda una obra de arte debe tener en cuenta el plazo de tenencia de un año y conservarla durante al menos un año. Si transcurre menos de un año entre la compra y la venta de una obra de arte, la diferencia entre el precio de venta y el de compra está sujeta a impuestos. Los beneficios de hasta 1000 € anuales están exentos de impuestos.
La ganancia está sujeta al tipo impositivo personal del contribuyente, que se calcula en función de su declaración de la renta. Los impuestos a pagar pueden llegar al 45 %. Tras un año de tenencia, la venta está exenta de impuestos, independientemente de la ganancia obtenida.
Cabe señalar que el límite de 1.000 € se aplica a todas las ventas realizadas dentro de un mismo año. Por ejemplo, si vende tres cuadros a 550 € cada uno, la totalidad del beneficio (1.650 € menos el precio de compra) estará sujeta a tributación.
Si vendes muchos artículos de tu colección privada en un corto período de tiempo, Hacienda podría sospechar que se trata de una actividad comercial, y en ese caso deberás pagar tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto sobre las ventas. Esto puede ocurrir con tan solo tres ventas al año.
¿Cuándo se aplica el período de un año?
Deberá tener en cuenta el período de especulación de un año al vender los siguientes artículos:
Obras de arte (pinturas, esculturas, grabados, etc.)
Joyas
coches antiguos y clásicos
Colecciones de monedas y sellos
piedras preciosas y metales preciosos
Monedas y lingotes de oro
Importante: Si genera ingresos regulares con una obra de arte, por ejemplo porque se presta a un museo a cambio de dinero, el período de especulación se extiende a 10 años.
¿Existe intención de obtener beneficios?
compra sistemática con la intención de obtener beneficios puede generar obligaciones tributarias. El factor decisivo es la intención de lucrarse: si el objetivo es obtener un beneficio global a largo plazo, la Agencia Tributaria puede considerar que se trata de una actividad comercial. El hecho de que exista o no un registro mercantil es irrelevante.
Si no se puede demostrar la intención de obtener un beneficio, la Agencia Tributaria suele considerarlo una afición o una gestión de patrimonio privado. Sin embargo, los beneficios resultantes pueden estar sujetos al impuesto sobre las ganancias patrimoniales.
Sin embargo, también podrá reclamar, a efectos fiscales, cualquier pérdida sufrida durante el período de un año comprendido entre la compra y la venta.
Propietaria y directora general de Kunstplaza. Publicista, editora y bloguera apasionada en los ámbitos del arte, el diseño y la creatividad desde 2011. Licenciada en diseño web (2008). Ha perfeccionado sus técnicas creativas mediante cursos de dibujo a mano alzada, pintura expresiva y teatro/actuación. Posee un profundo conocimiento del mercado del arte, fruto de años de investigación periodística y numerosas colaboraciones con figuras e instituciones clave del sector artístico y cultural.
Una necesidad básica de toda persona creativa artísticamente es probablemente poder vivir de su arte.
Para ganarse la vida, obtener ingresos a través del arte . De hecho, contrariamente a la creencia popular, muchos artistas hoy en día pueden vivir bien de su trabajo creativo. Sin embargo, la gran mayoría de los artistas independientes aún dependen de fuentes de ingresos adicionales (por ejemplo, impartir cursos, realizar encargos, trabajos ocasionales, etc.).
El reconocimiento como artista a menudo no trae consigo seguridad financiera inmediata. Por lo tanto, los artistas suelen ser también artistas de la vida.
Las oportunidades para vivir del arte han aumentado significativamente gracias a internet y las redes sociales. Sin embargo, para tener éxito, los artistas necesitan ser versátiles y flexibles. Un cierto grado de perseverancia también es esencial.
Las relaciones con los clientes y el autopromoción son también pilares importantes para el éxito de un artista .
En esta sección, recopilamos numerosos artículos, información, consejos y sugerencias para ayudarte a ganarte la vida con tu arte.
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