Belastingen kunnen een lastig onderwerp zijn voor mensen die in de kunstmarkt werken. Het is tijd om de belangrijkste punten te belichten met behulp van de gerenommeerde expert Peter Schmitz , directeur van Buhl Data Service GmbH .
Kunstenaars die in Duitsland wonen, zijn inkomstenbelastingplichtig als ze inkomsten verdienen uit "zelfstandig ondernemerschap of freelancewerk" of uit "dienstverband" als werknemer.
Als je van plan bent om als zelfstandig kunstenaar aan de slag te gaan, moet je je inschrijven bij de belastingdienst. Binnen een maand na de start van je bedrijf moet je een specifiek formulier invullen en elektronisch indienen: de "Vragenlijst voor belastingregistratie" . Deze vragenlijst is ook belangrijk met het oog op de btw.
Omdat u daar gevraagd wordt naar uw geschatte omzet. Dit is belangrijk voor het bepalen van uw btw-classificatie als klein bedrijf of als belastingplichtige tegen het standaardtarief.
Kunst als bedrijf of investering – Wat kunstenaars en verzamelaars moeten weten over belastingen. Foto: Kelly Sikkema @kellysikkema, via Unsplash
U bent bij de belastingdienst geregistreerd onder uw persoonlijke belastingidentificatienummer (ID-nummer), dat u bij uw geboorte door de belastingdienst is toegekend. U kunt uw ID-nummer vinden op eerdere inkomstenbelastingaanslagen of loonstroken. Als u het nergens kunt vinden, kunt u uw ID-nummer opvragen bij de Federale Centrale Belastingdienst.
Als zelfstandige bent u verplicht jaarlijks een inkomstenbelastingaangifte in te dienen. In deze aangifte worden alle inkomsten uit alle bronnen opgeteld en wordt het totale bedrag belast. Pas daarna – na verdere berekeningen, bijvoorbeeld met betrekking tot bijzondere kosten – wordt vastgesteld of u aanvullende belasting moet betalen of recht heeft op teruggave.
Als je als kunstenaar werkt, betaal je inkomstenbelasting. Deze wordt maandelijks door je werkgever van je salaris ingehouden en rechtstreeks aan de belastingdienst afgedragen. Aan het einde van een kalenderjaar kun je eventueel te veel betaalde belasting terugvorderen door een aangifte inkomstenbelasting in te dienen bij de belastingdienst.
Tip: Als kunstenaar in loondienst moet je zeker belastingaangifte . Gemiddeld ontvang je € 1.700 terug van de belastingdienst. Met belastingsoftware , zoals WISO Steuer , kun je voor alle soorten inkomsten belastingaangifte doen.
Verliezen aan het begin van een zelfstandige onderneming
Het is volkomen normaal om in het begin van je bedrijf verlies te lijden, wat betekent dat je inkomsten lager zullen zijn dan je uitgaven. Dit komt voornamelijk door de initiële investeringen die nodig zijn om een bedrijf te starten, zoals gereedschap, materialen, apparatuur of technische faciliteiten.
Als de berekening van het inkomen uit zelfstandige arbeid een verlies oplevert, reageert de belastingdienst met een zogenaamde voorlopige aanslag. In het toelichtingsgedeelte van de belastingaanslag staat dan bijvoorbeeld:
Het inkomen uit zelfstandige arbeid wordt voorlopig vastgesteld, omdat de intentie om winst te maken nog niet definitief kan worden beoordeeld
Dit betekent dat de belastingaanslag in sommige gevallen nog niet definitief is en later door de belastingdienst kan worden gewijzigd.
De belastingdienst zal aanvankelijke verliezen een tijdje tolereren, maar niet voor onbepaalde tijd. Het is belangrijk om te begrijpen dat de belastingdienst naar een langere periode kijkt – meestal meerdere jaren. Kunnen de verliezen die u in het begin hebt geleden, worden verrekend? Of zullen uw kosten zich in de loop der jaren opstapelen?
Als na enkele jaren blijkt dat uw activiteit geen winst oplevert en u niets doet om de situatie te verbeteren, zal de belastingdienst uw verliezen met terugwerkende kracht afwijzen en uw artistieke activiteit als 'hobby' of 'vrijetijdsbesteding' classificeren. In dat geval kunt u jaren later alsnog belasting en rente moeten betalen.
Wat wordt er bedoeld met hobby?
Of je activiteit als hobby kwalificeert, hangt af van het zogenaamde winstmotief . Een hobby is een activiteit die je beoefent zonder de intentie om er winst mee te maken. Dit betekent dat je geen winst kunt of wilt maken met de activiteit.
Dit is gebaseerd op het juridische principe dat alleen inkomsten die op de lange termijn tot winst leiden, belastbaar zijn. De staat wil natuurlijk belasting innen, en dat is alleen mogelijk op winst – in belastingjargon ook wel "positief inkomen" genoemd.
Als de activiteit een hobby is, hoef je geen belasting te betalen over de inkomsten.
U mag deze kosten echter niet in uw belastingaangifte opnemen.
Ook als eigenaar van een klein bedrijf moet u btw-aangifte indienen.
In het algemeen, maar met name bij de aan- en verkoop van kunstwerken, geldt het volgende: nauwkeurige documentatie van de aan- en verkoop is belangrijk, niet alleen voor het vaststellen van de herkomst, maar ook voor de belastingdienst.
Je artistieke carrière ontwikkelt zich goed en je bent in staat je werken te verkopen
Als u uw werk verkoopt, bent u btw-plichtig. U moet facturen uitstellen, de btw daarop vermelden en deze vervolgens aan de belastingdienst afdragen. Wat betreft het btw-tarief gelden er in Duitsland speciale regels.
Het standaard btw-tarief in dit land is 19 procent. Om kunst en cultuur te stimuleren, geldt er echter een verlaagd btw-tarief van 7 procent. Als kunstenaar kunt u van dit verlaagde tarief gebruikmaken
als je je kunst zelf verkoopt
wanneer u gebruiksrechten voor uw werken verleent of overdraagt
Tegelijkertijd kunt u de btw die u eerder hebt betaald over alle zakelijke kosten aftrekken. Dit heet voorbelastingaftrek. Als u meer btw hebt betaald dan u hebt ontvangen, zal de belastingdienst het verschil terugbetalen.
Of je btw-plichtig bent, hangt ook af van de prijscategorie waarin je je kunst verkoopt. Voor beginners kan het voordelig zijn om helemaal geen btw te betalen en zo te profiteren van de vrijstelling voor kleine bedrijven.
Let op: wanneer galeriehouders of kunsthandelaren kunstwerken aan verzamelaars verkopen, wordt 19 procent btw in rekening gebracht.
Wat zijn de regels voor kleine bedrijven?
Bedrijven die kiezen voor de kleine-ondernemingsregeling mogen geen btw in rekening brengen. Op hun facturen moet expliciet "kleine onderneming" vermeld staan.
Volgens de regelgeving voor kleine bedrijven mag uw omzet bepaalde limieten niet overschrijden:
minder dan 22.000 euro vorig jaar en
Dit jaar wordt een maximum van €50.000 verwacht
Zodra u btw op facturen vermeldt, moet u deze ook doorsturen naar de belastingdienst.
Wat is van toepassing op oprichters van nieuwe bedrijven?
Voor nieuw opgerichte bedrijven zonder omzet uit een vorig jaar is de enige relevante factor of ze verwachten de omzetdrempel van € 22.000 in het huidige jaar te overschrijden; zo ja, dan zijn ze vrijgesteld van btw. De drempel van € 50.000 is in het oprichtingsjaar dus niet relevant.
Mocht uw werkelijke omzet hoger uitvallen, dan heeft dat geen gevolgen. U hoeft geen extra omzetbelasting te betalen. In de eerdergenoemde "vragenlijst voor belastingregistratie" kunt u ook aangeven dat u uw status als kleine onderneming volledig wilt opgeven.
handelsbelasting
Als u als zelfstandige een bedrijf runt, moet u dit registreren bij de handelsinschrijving, lid worden van de plaatselijke Kamer van Koophandel en, indien uw jaarwinst meer dan 24.500 euro bedraagt, naast de inkomstenbelasting ook bedrijfsbelasting betalen.
De hoogte van de belasting verschilt per regio. Kunstenaars worden over het algemeen niet als ondernemers beschouwd. Alleen als commercie de kern van hun werk vormt, is een bedrijfsregistratie vereist. Zolang men zich bezighoudt met "het creëren van kunst", is het raadzaam om gebruik te maken van de mogelijkheid om als freelancer te worden geregistreerd. Dit is voordelig omdat men dan geen handelsbelasting hoeft te betalen.
Als de handel in kunstwerken echter de hoofdactiviteit wordt, is een commerciële classificatie en daarmee de verplichting tot het betalen van handelsbelasting vereist.
Voor verzamelaars
Kunst en antiek zijn niet alleen een passie, maar ook een investering met fiscale voordelen. Dit is vooral belangrijk voor verzamelingen vanuit fiscaal oogpunt.
Houdperiode van minimaal één jaar
Wie een kunstwerk verkoopt, moet zich bewust zijn van de bewaartermijn van één jaar en het kunstwerk minimaal een jaar in bezit houden. Als er minder dan een jaar verstrijkt tussen de aankoop en de verkoop van een kunstwerk, is het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs belastbaar. Winsten tot € 1.000 per jaar zijn vrijgesteld van belasting.
De winst is vervolgens onderworpen aan het persoonlijke belastingtarief van de betrokkene, dat wordt berekend op basis van de belastingaangifte. De verschuldigde belasting kan oplopen tot 45 procent. Na de houdperiode van één jaar is de verkoop belastingvrij – ongeacht de daadwerkelijke winst.
Het is belangrijk om te weten dat de limiet van € 1.000 geldt voor alle verkopen binnen één jaar. Als u bijvoorbeeld drie schilderijen verkoopt voor € 550 per stuk, is de volledige winst belastbaar (€ 1.650 min de aankoopprijs).
Als u binnen korte tijd veel items uit uw privécollectie verkoopt, kan de belastingdienst vermoeden dat er sprake is van commerciële activiteiten – en dan bent u zowel inkomstenbelasting als omzetbelasting verschuldigd. Dit kan al het geval zijn bij slechts drie verkopen binnen een jaar.
Wanneer is de periode van één jaar van toepassing?
Houd bij de verkoop van de volgende artikelen rekening met een speculatieperiode van één jaar:
Belangrijk: Als u met een kunstwerk een regelmatig inkomen genereert, bijvoorbeeld doordat het tegen betaling aan een museum wordt uitgeleend, wordt de speculatieperiode verlengd tot 10 jaar.
Is het de bedoeling om winst te maken?
Zelfs de systematische aankoop van kunst met de bedoeling winst te maken, kan belastingheffing tot gevolg hebben. De doorslaggevende factor is hierbij de intentie om winst te maken: als u streeft naar winst over een langere periode, kan de belastingdienst uitgaan van een commerciële activiteit. Of er daadwerkelijk een bedrijf is geregistreerd, is irrelevant.
Als de intentie om winst te maken niet kan worden bewezen, beschouwt de belastingdienst dit doorgaans als een hobby of privévermogensbeheer. De daaruit voortvloeiende winst kan echter nog steeds onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting.
U kunt echter ook eventuele verliezen die binnen een jaar tussen aankoop en verkoop zijn geleden, fiscaal aftrekken.
Eigenaar en directeur van Kunstplaza. Publicist, redacteur en gepassioneerd blogger op het gebied van kunst, design en creativiteit sinds 2011. Succesvolle graad in webdesign als onderdeel van een universitair diploma (2008). Verdere ontwikkeling van creativiteitstechnieken door middel van cursussen vrij tekenen, expressieschilderen en theater/acteren. Diepgaande kennis van de kunstmarkt door jarenlang journalistiek onderzoek en talrijke samenwerkingen met actoren/instellingen uit de kunst en cultuur.
Een fundamentele behoefte van ieder artistiek creatief persoon is waarschijnlijk om van zijn of haar kunst te kunnen leven.
geld verdienen met kunst essentieel . In tegenstelling tot wat vaak wordt gedacht, kunnen veel kunstenaars tegenwoordig een goed inkomen verdienen met hun creatieve werk. Desondanks is de overgrote meerderheid van de freelance kunstenaars nog steeds afhankelijk van aanvullende inkomstenbronnen (bijvoorbeeld lesgeven, opdrachten, bijbaantjes, enz.).
Erkenning als kunstenaar leidt vaak niet direct tot financiële zekerheid. Daarom zijn kunstenaars vaak ook kunstenaars van het leven.
De mogelijkheden om van kunst te leven zijn dankzij internet en sociale media aanzienlijk toegenomen. Kunstenaars moeten echter veelzijdig en flexibel zijn om succesvol te zijn. Een zekere mate van doorzettingsvermogen is ook essentieel.
Klantrelaties en zelfpromotie zijn ook belangrijke pijlers voor succes als kunstenaar .
In deze rubriek vind je talloze artikelen, informatie, tips en adviezen om je te helpen een inkomen te verdienen met je kunst.
We gebruiken technologieën zoals cookies om apparaatinformatie op te slaan en/of te raadplegen. Dit doen we om uw browse-ervaring te verbeteren en (niet-)gepersonaliseerde advertenties weer te geven. Als u instemt met deze technologieën, kunnen we gegevens zoals surfgedrag of unieke ID's op deze website verwerken. Weigering of intrekking van toestemming kan bepaalde functies en mogelijkheden negatief beïnvloeden.
Functioneel
altijd actief
Technische opslag of toegang is strikt noodzakelijk voor het rechtmatige doel om het gebruik van een specifieke dienst mogelijk te maken die uitdrukkelijk door de abonnee of gebruiker is aangevraagd, of uitsluitend voor het verzenden van een bericht via een elektronisch communicatienetwerk.
Voorkeuren
De technische opslag of toegang is noodzakelijk voor het rechtmatige doel van het opslaan van voorkeuren die niet door de abonnee of gebruiker zijn aangevraagd.
statistieken
Technische opslag of toegang die uitsluitend voor statistische doeleinden is.Technische opslag of toegang die uitsluitend wordt gebruikt voor anonieme statistische doeleinden. Zonder een gerechtelijk bevel, de vrijwillige toestemming van uw internetprovider of aanvullende registratie door derden, kan de voor dit doel opgeslagen of opgevraagde informatie over het algemeen niet worden gebruikt om u te identificeren.
marketing
Technische opslag of toegang is vereist om gebruikersprofielen aan te maken, advertenties te versturen of de gebruiker te volgen op een of meer websites voor soortgelijke marketingdoeleinden.
J-Line minimalistische vloerlamp "Black Strings", delicate metalen lamp met papieren lampenkap
215,00 €
