Le tasse possono essere un argomento spinoso per chi lavora nel mercato dell'arte. È giunto il momento di fare luce sui punti più importanti con l'aiuto del rinomato esperto Peter Schmitz , Amministratore Delegato di Buhl Data Service GmbH .
Gli artisti residenti in Germania sono soggetti all'imposta sul reddito se percepiscono un reddito da "lavoro autonomo o freelance" o da "impiego" come dipendenti.
Se intendi avviare un'attività autonoma come artista, devi registrarti presso l'ufficio delle imposte. Entro un mese dall'avvio dell'attività, devi compilare e inviare elettronicamente un modulo specifico: il "Questionario per la registrazione fiscale" . Questo questionario è importante anche per quanto riguarda l'imposta sul valore aggiunto (IVA).
Perché ti verrà chiesto di indicare il tuo fatturato stimato. Questo è importante per determinare la tua classificazione IVA come piccola impresa o contribuente con aliquota standard.
L'arte come business o investimento: cosa dovrebbero sapere artisti e collezionisti sulle tasse. Foto di Kelly Sikkema @kellysikkema, tramite Unsplash
Sei registrato presso l'ufficio delle imposte con il tuo numero di identificazione fiscale personale (IdNr.), che ti è stato assegnato dall'ufficio delle imposte alla nascita. Puoi trovare il tuo IdNr. nelle precedenti dichiarazioni dei redditi o nelle dichiarazioni dei redditi da lavoro dipendente. Se non riesci a trovarlo, puoi richiederlo all'Ufficio Centrale Federale delle Imposte.
Se sei un lavoratore autonomo, sei tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi annuale. Questa dichiarazione somma tutti i redditi da tutte le fonti e ne tassa l'importo totale. Solo allora, dopo ulteriori calcoli, ad esempio per quanto riguarda le spese straordinarie, potrai stabilire se devi pagare imposte aggiuntive o se hai diritto a un rimborso fiscale.
Se lavori come artista, paghi l'imposta sul reddito. Questa viene detratta mensilmente dal tuo stipendio dal datore di lavoro e versata direttamente all'ufficio delle imposte. Alla fine dell'anno solare, puoi recuperare le tasse pagate in eccesso presentando una dichiarazione dei redditi all'ufficio delle imposte.
Suggerimento: come artista dipendente, dovresti assolutamente presentare una dichiarazione dei redditi . In media, riceverai un rimborso di 1.700 € dall'ufficio delle imposte. Un software , come WISO Steuer , consente di presentare una dichiarazione dei redditi per tutti i tipi di reddito.
Perdite all'inizio del lavoro autonomo
È perfettamente normale subire perdite all'inizio di un'attività, il che significa che i ricavi saranno inferiori alle spese. Ciò è dovuto principalmente agli investimenti iniziali necessari per avviare un'attività, come strumenti, materiali, attrezzature o strutture tecniche.
Se il calcolo del reddito da lavoro autonomo risulta in perdita, l'ufficio delle imposte reagisce con un cosiddetto accertamento provvisorio. La sezione esplicativa dell'accertamento fiscale indicherà, ad esempio:
Il reddito da lavoro autonomo è determinato in via provvisoria, in quanto l'intenzione di realizzare un profitto non può ancora essere valutata in modo definitivo
Ciò significa che in alcuni casi l'accertamento fiscale non è ancora definitivo e può essere successivamente modificato dall'ufficio delle imposte.
L'ufficio delle imposte tollererà le perdite iniziali per un certo periodo, ma non a tempo indeterminato. È importante capire che l'ufficio delle imposte considera un periodo più lungo, di solito diversi anni. Le perdite iniziali possono essere compensate? Oppure le spese si accumuleranno nel corso degli anni?
Se, dopo diversi anni, risulta che la tua attività non genera alcun profitto e che non stai facendo nulla per migliorare la situazione, l'ufficio delle imposte non riconoscerà retroattivamente le tue perdite e classificherà la tua attività artistica come "hobby" o "attività del tempo libero". In tal caso, potresti dover pagare tasse arretrate e interessi anni dopo.
Cosa si intende per hobby?
Che la tua attività si qualifichi o meno come hobby dipende dal cosiddetto scopo di lucro . Un hobby è un'attività che si svolge senza l'intenzione di trarne profitto. Ciò significa che non si può o non si intende trarre profitto dall'attività.
Ciò si basa sul principio giuridico secondo cui solo il reddito che genera un profitto a lungo termine è soggetto a tassazione. Lo Stato, naturalmente, vuole riscuotere le tasse, e ciò è possibile solo sugli utili, definiti in gergo fiscale "reddito positivo".
Se l'attività è un hobby, non devi pagare le tasse sul reddito.
Tuttavia, non è consentito includere le spese nella dichiarazione dei redditi.
Anche se sei un piccolo imprenditore, devi comunque presentare la dichiarazione IVA.
In generale, ma in particolare per l'acquisto e la vendita di opere d'arte, vale quanto segue: una documentazione accurata dell'acquisto e della vendita è importante non solo per determinare la provenienza, ma anche per l'ufficio delle imposte.
La tua carriera artistica sta procedendo bene e riesci a vendere le tue opere
Se vendi la tua opera, sei soggetto all'IVA. Devi emettere fatture, indicare l'IVA su di esse e poi versarla all'ufficio delle imposte. Per quanto riguarda l'aliquota IVA, in Germania esiste una normativa specifica.
L'aliquota IVA standard in questo Paese è del 19%. Tuttavia, per promuovere l'arte e la cultura, è prevista un'aliquota IVA ridotta del 7%. Come artista, puoi usufruire di questa aliquota ridotta
se vendi la tua arte da solo
quando concedi o trasferisci i diritti di utilizzo delle tue opere
Allo stesso tempo, puoi detrarre l'IVA precedentemente pagata su tutte le spese aziendali. Questa è chiamata detrazione dell'imposta sugli acquisti. Se hai pagato più IVA di quella incassata, l'ufficio delle imposte ti rimborserà la differenza.
L'assoggettamento o meno all'IVA dipende anche dalla categoria di prezzo in cui si vende la propria opera d'arte. Per i principianti, può essere vantaggioso evitare del tutto l'IVA e quindi beneficiare dell'esenzione per le piccole imprese.
Nota: quando i galleristi o i mercanti d'arte vendono opere d'arte ai collezionisti, viene applicata l'IVA del 19%.
Che cosa prevede la regolamentazione per le piccole imprese?
Le imprese che optano per la normativa per le piccole imprese non sono autorizzate ad addebitare l'IVA. Le loro fatture devono indicare esplicitamente "piccola impresa".
In base alla normativa sulle piccole imprese, le vendite non devono superare determinati limiti:
meno di 22.000 euro l'anno scorso e
Quest'anno si prevede un massimo di 50.000 €
Non appena si indica l'IVA sulle fatture, è necessario inoltrarle anche all'ufficio delle imposte.
Cosa si applica ai nuovi fondatori di imprese?
Per le imprese di nuova costituzione senza fatturato nell'anno precedente, l'unico fattore rilevante è se prevedono di superare la soglia di fatturato di 22.000 euro nell'anno in corso; in tal caso, sono esenti da IVA. La soglia di 50.000 euro è quindi irrilevante nell'anno di fondazione.
Se il tuo fatturato effettivo dovesse risultare superiore, non ci saranno conseguenze. Non dovrai pagare alcuna imposta sulle vendite aggiuntiva. Nel "questionario per la registrazione fiscale" sopra menzionato, puoi anche indicare di voler rinunciare completamente al tuo status di piccola impresa.
imposta sul commercio
Se gestisci un'attività come lavoratore autonomo, devi registrarla presso l'ufficio commerciale, diventare membro della Camera di Commercio e Industria locale e pagare l'imposta sulle attività commerciali oltre all'imposta sul reddito se il tuo utile annuo supera i 24.500 euro.
L'importo dell'imposta varia a livello regionale. Gli artisti non sono generalmente considerati titolari di attività imprenditoriali. Solo se l'attività commerciale è il fulcro della loro attività è richiesta la registrazione dell'attività. Finché si "crea arte", si dovrebbe sfruttare la possibilità di essere classificati come liberi professionisti. Questo è vantaggioso perché in questo modo non si deve pagare l'imposta sulle attività imprenditoriali.
Tuttavia, se il commercio di opere d'arte diventa l'attività principale, sarà richiesta una classificazione commerciale e quindi l'assoggettamento all'imposta sulle attività commerciali.
Per i collezionisti
L'arte e gli oggetti d'antiquariato non sono solo una passione, ma anche un investimento con vantaggi fiscali. Questo è particolarmente importante per le collezioni dal punto di vista fiscale.
Periodo di detenzione di almeno un anno
Chiunque venda un'opera d'arte dovrebbe essere consapevole del periodo di detenzione di un anno e conservare l'opera per almeno un anno. Se tra l'acquisto e la vendita di un'opera d'arte trascorre meno di un anno, la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto è soggetta a tassazione. I profitti fino a 1.000 euro all'anno sono esenti da imposta.
L'utile è quindi soggetto all'aliquota fiscale personale del soggetto, calcolata in base alla dichiarazione dei redditi. Le imposte dovute possono arrivare fino al 45%. Dopo un anno di detenzione, la vendita è esente da imposte, indipendentemente dall'utile effettivo.
Si noti che il limite di 1.000 € si applica a tutte le vendite effettuate nell'arco di un singolo anno. Ad esempio, se si vendono tre dipinti a 550 € ciascuno, l'intero profitto è tassabile (1.650 € meno il prezzo di acquisto).
Se vendi molti oggetti della tua collezione privata in un breve periodo di tempo, l'ufficio delle imposte potrebbe sospettare un'attività commerciale e in tal caso saranno dovute sia l'imposta sul reddito che l'imposta sulle vendite. Questo può verificarsi anche con sole tre vendite in un anno.
Quando si applica il periodo di un anno?
Quando si vendono i seguenti articoli, è opportuno tenere presente il periodo di speculazione di un anno:
Opere d'arte (dipinti, sculture, stampe, ecc.)
Gioielli
Auto d'epoca e classiche
Collezioni di monete e francobolli
pietre preziose e metalli preziosi
Monete d'oro e lingotti d'oro
Importante: se si genera un reddito regolare con un'opera d'arte, ad esempio perché viene prestata a un museo in cambio di denaro, il periodo di speculazione si estende a 10 anni.
C'è l'intenzione di realizzare un profitto?
Anche l'acquisto sistematico di opere d'arte con l'intenzione di generare profitto può comportare l'assoggettamento a imposta. Il fattore decisivo in questo caso è l'intenzione di realizzare un profitto: se si mira a un profitto complessivo per un periodo di tempo prolungato, l'ufficio delle imposte può presumere un'attività commerciale. L'effettiva registrazione di un'impresa è irrilevante.
Se non è possibile dimostrare l'intenzione di realizzare un profitto, l'ufficio delle imposte di solito considera l'attività come un hobby o una gestione patrimoniale privata. Tuttavia, i profitti derivanti potrebbero comunque essere soggetti all'imposta sulle plusvalenze.
Tuttavia, è possibile richiedere il rimborso fiscale anche per eventuali perdite subite nel periodo di un anno tra l'acquisto e la vendita.
Titolare e amministratore delegato di Kunstplaza. Pubblicista, redattore e blogger appassionato nel campo dell'arte, del design e della creatività dal 2011. Laurea in web design conseguita nel corso degli studi universitari (2008). Sviluppo di tecniche di creatività attraverso corsi di disegno libero, pittura espressiva e recitazione/teatro. Conoscenza approfondita del mercato artistico grazie a ricerche giornalistiche pluriennali e numerose collaborazioni con attori/istituzioni dell'arte e della cultura.
Un bisogno fondamentale di ogni artista è probabilmente quello di poter vivere della propria arte.
Per garantirsi il sostentamento, è essenziale guadagnare denaro attraverso l'arte . Infatti, contrariamente a quanto si pensa, molti artisti oggi riescono a guadagnarsi da vivere con il loro lavoro creativo. Tuttavia, la stragrande maggioranza degli artisti freelance fa ancora affidamento su altre fonti di reddito (ad esempio, corsi di insegnamento, lavori su commissione, lavori part-time, ecc.).
Il riconoscimento come artista spesso non porta con sé un'immediata sicurezza finanziaria. Per questo motivo, gli artisti sono spesso anche artisti della vita.
Tuttavia, le opportunità di vivere di arte sono aumentate notevolmente grazie a internet e ai social media. Come artista, tuttavia, è necessario essere versatili e flessibili per avere successo. Anche un certo grado di perseveranza è essenziale.
Anche l'assistenza clienti e l'auto-marketing sono pilastri importanti per il successo come artista .
In questa sezione raccogliamo numerosi articoli, informazioni, suggerimenti e consigli per aiutarti a vivere della tua arte.
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