Il tema delle tasse può essere delicato per chi opera nel settore dell'arte. È giunto il momento di fare chiarezza sui punti chiave con l'aiuto del rinomato esperto Peter Schmitz , amministratore delegato di Buhl Data Service GmbH .
Per gli artisti
Gli artisti residenti in Germania sono soggetti all'imposta sul reddito se percepiscono un reddito da "lavoro autonomo o libero professionista" o da "lavoro non autonomo" come dipendenti.
Se intendi avviare un'attività artistica autonoma, devi, tra le altre cose, registrarti presso l'ufficio delle imposte. Entro un mese dall'avvio dell'attività, devi compilare e inviare elettronicamente un modulo specifico: il "Questionario di Registrazione Fiscale ". Questo modulo è importante anche ai fini IVA.
Ti verrà chiesto di fornire una stima delle vendite. Questo è importante per determinare se sei classificato come piccolo imprenditore o contribuente ai fini IVA.
L'arte come business o investimento: cosa dovrebbero sapere artisti e collezionisti sulle tasse Foto di Kelly Sikkema @kellysikkema, tramite Unsplash
Sei registrato presso l'ufficio delle imposte con il tuo numero di identificazione fiscale personale (ID), che ti è stato assegnato dall'ufficio delle imposte alla nascita. Puoi trovare il tuo ID nelle precedenti dichiarazioni dei redditi o nei certificati di imposta sul reddito. Se non riesci a trovarlo, puoi richiederlo all'Ufficio Centrale Federale delle Imposte.
Se sei un lavoratore autonomo, sei tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi annuale. Questa dichiarazione dei redditi somma tutte le tipologie di reddito e le tassa insieme. Solo allora, dopo ulteriori calcoli, ad esempio per spese straordinarie, diventa disponibile un pagamento o un rimborso fiscale.
Se lavori come artista, paghi l'imposta sul reddito. Questa viene detratta mensilmente dal tuo stipendio dal datore di lavoro e versata direttamente all'ufficio delle imposte. Alla fine dell'anno solare, puoi recuperare le tasse pagate in eccesso presentando una dichiarazione dei redditi all'ufficio delle imposte.
Suggerimento: come artista dipendente, dovresti assolutamente presentare una dichiarazione dei redditi . In media, riceverai un rimborso di 1.700 € dall'ufficio delle imposte. Con un software come WISO Tax , puoi presentare una dichiarazione dei redditi per tutti i tipi di reddito.
Perdite all'inizio del lavoro autonomo
È perfettamente normale subire perdite all'inizio di un'attività, ovvero quando le entrate sono inferiori alle spese. Ciò è dovuto principalmente agli acquisti effettuati durante il processo di avvio, come strumenti, materiali, attrezzature o attrezzature tecniche.
Se l'accertamento del reddito da lavoro autonomo determina una perdita, l'ufficio delle imposte emette un accertamento provvisorio. La sezione esplicativa dell'accertamento fiscale indicherà, ad esempio:
Il reddito da lavoro autonomo è determinato in via provvisoria, in quanto l'intenzione di realizzare un profitto non può ancora essere valutata in modo definitivo."
Ciò significa che l'accertamento fiscale non è ancora definitivo e può essere successivamente modificato dall'ufficio delle imposte.
L'ufficio delle imposte tollererà le perdite iniziali per un certo periodo. Ma non in modo permanente. È importante notare che l'ufficio delle imposte considera un periodo più lungo, di solito diversi anni. Le perdite iniziali possono essere recuperate? Oppure le spese si accumulano nel corso degli anni?
Se dopo alcuni anni si scopre che la tua attività non genera effettivamente profitti e non stai prendendo alcuna misura per migliorare la situazione, l'ufficio delle imposte cancellerà retroattivamente le tue perdite e classificherà la tua attività artistica come "hobby" o "attività passionale". Potresti quindi dover pagare ulteriori tasse e interessi anni dopo.
Cosa si intende per hobby?
Se la tua attività rientra o meno nella categoria degli hobby dipende dal cosiddetto intento di lucro . Un hobby è un'attività che svolgi senza l'intenzione di trarne profitto. Ciò significa che non puoi o non vuoi trarre profitto dall'attività.
Il principio giuridico alla base di questa affermazione è che solo il reddito che genera un profitto a lungo termine viene preso in considerazione ai fini fiscali. Lo Stato, naturalmente, vuole riscuotere le tasse, e questo è possibile solo sugli utili, chiamati "reddito positivo" in gergo fiscale.
Se si tratta di un hobby, non si devono pagare le tasse sul reddito.
Tuttavia, non è consentito dichiarare le spese nella dichiarazione dei redditi.
Anche se sei un piccolo imprenditore, devi comunque presentare la dichiarazione IVA.
In generale, ma in particolare per l'acquisizione e la vendita di opere d'arte, vale quanto segue: una documentazione accurata dell'acquisto e della vendita è importante non solo per determinare la provenienza, ma anche per l'ufficio delle imposte.
La tua esistenza artistica si sta sviluppando bene e puoi vendere le tue opere
Se vendi la tua opera, sei soggetto all'IVA. Devi emettere fatture, indicare l'IVA su di esse e poi versarla all'ufficio delle imposte. In Germania vigono normative specifiche in merito all'aliquota IVA.
L'aliquota IVA in Germania è generalmente del 19%. Tuttavia, per promuovere l'arte e la cultura, è prevista anche un'aliquota IVA ridotta del 7%. Gli artisti possono usufruire di questa aliquota ridotta se:
se vendi la tua arte da solo
se concedi o trasferisci i diritti di utilizzo delle tue opere
Allo stesso tempo, puoi detrarre l'imposta sulle vendite precedentemente pagata su tutte le spese aziendali. Questa è chiamata detrazione dell'imposta sugli input. Se hai pagato più imposta sulle vendite di quella che hai ricevuto, l'ufficio delle imposte ti rimborserà la differenza.
L'assoggettamento all'IVA dipende anche dalla categoria di prezzo in cui si vende la propria opera d'arte. Per cominciare, potrebbe essere una buona idea evitare del tutto l'IVA, ovvero sfruttare le normative per le piccole imprese.
Nota: quando i galleristi o i mercanti d'arte vendono opere d'arte ai collezionisti, viene applicata l'IVA del 19%.
Che cosa prevede la regolamentazione per le piccole imprese?
Gli imprenditori che optano per la normativa sulle piccole imprese non sono autorizzati a riscuotere l'imposta sulle vendite. Le fatture devono riportare esplicitamente la dicitura "piccola impresa".
In base alla normativa sulle piccole imprese, le vendite non possono superare determinati limiti:
meno di 22.000 euro l'anno scorso e
Quest'anno si prevede un massimo di 50.000 euro
Non appena si indica l'IVA sulle fatture, è necessario inoltrarle anche all'ufficio delle imposte.
Cosa si applica ai nuovi fondatori?
Per i nuovi fondatori che non hanno fatturato l'anno precedente, l'unica condizione è che prevedano di superare la soglia di fatturato di 22.000 euro nell'anno in corso; in tal caso, sono esenti da IVA. La soglia di 50.000 euro è quindi irrilevante nell'anno di costituzione.
Tuttavia, se a posteriori le tue vendite dovessero effettivamente risultare superiori, ciò non avrà conseguenze. Non dovrai pagare alcuna imposta sulle vendite aggiuntiva. Nel "Questionario di Registrazione Fiscale" menzionato sopra, puoi anche indicare che desideri rinunciare del tutto allo status di piccola impresa.
imposta sul commercio
Se gestisci un'attività come lavoratore autonomo, devi registrarla presso l'ufficio commerciale, diventare membro della Camera di Commercio e Industria locale e pagare l'imposta sulle attività commerciali oltre all'imposta sul reddito se il tuo utile annuo supera i 24.500 euro.
L'importo delle tasse varia a seconda della regione. Gli artisti non sono generalmente considerati artigiani. Il tessuto è necessario solo se l'attività commerciale è il fulcro del loro lavoro. Finché si "crea arte", si dovrebbe sfruttare l'opportunità di essere classificati come liberi professionisti. Questo è un vantaggio, perché in questo modo non si deve pagare l'imposta sulle attività commerciali.
Tuttavia, se il commercio di opere d'arte diventa l'attività principale, diventa necessaria una classificazione commerciale e quindi l'assoggettamento all'imposta sulle attività commerciali.
Per i collezionisti
L'arte e gli oggetti d'antiquariato non sono solo una passione, ma anche un investimento prezioso con vantaggi fiscali. Questo è particolarmente importante per le collezioni.
Periodo di detenzione di almeno un anno
Chiunque venda un'opera d'arte deve essere consapevole del periodo di speculazione di un anno e detenere l'opera per almeno un anno. Se tra l'acquisto e la vendita di un'opera d'arte trascorre meno di un anno intero, la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto deve essere tassata. I profitti fino a 1.000 euro all'anno sono esenti da imposte.
L'utile realizzato è quindi soggetto all'aliquota d'imposta personale calcolata sulla base della dichiarazione dei redditi. Le imposte applicabili possono arrivare fino al 45%. Dopo un anno, la vendita è esente da imposte, indipendentemente dall'utile effettivo.
Si prega di notare che il limite di 1.000 € si applica a tutte le vendite effettuate nell'arco di un anno. Ad esempio, se hai venduto tre dipinti a 550 € ciascuno, l'intero profitto è tassabile (1.650 € meno il prezzo di acquisto).
Se vendi molti oggetti della tua collezione privata in un breve lasso di tempo, l'ufficio delle imposte considererà che si tratti di un'attività commerciale e, oltre all'imposta sul reddito, sarà dovuta anche l'imposta sulle vendite. Questo può verificarsi anche se vendi anche solo tre oggetti in un anno.
Quando si applica il periodo di un anno?
Quando si vendono i seguenti articoli, è opportuno tenere presente il periodo di speculazione:
Oggetti d'arte (dipinti, sculture, grafica, ecc.)
Gioielli
Antiquariato e auto d'epoca
Collezioni di monete e francobolli
Pietre preziose e metalli preziosi
Monete d'oro e lingotti d'oro
Importante: se si genera un reddito regolare da un'opera d'arte, ad esempio prestandola a un museo in cambio di denaro, il periodo di speculazione si estende a 10 anni.
C'è l'intenzione di realizzare un profitto?
l'acquisto sistematico di opere d'arte per generare profitto può comportare un'imposta. Il fattore decisivo in questo caso è l'intenzione di realizzare un profitto: se si mira a un profitto complessivo per un periodo di tempo prolungato, l'ufficio delle imposte può anche considerarla un'attività commerciale. L'effettiva registrazione di un'attività è irrilevante.
Se non è possibile dimostrare l'intenzione di realizzare un profitto, l'ufficio delle imposte di solito classifica l'attività come hobby o gestione patrimoniale privata. Tuttavia, i profitti derivanti potrebbero comunque essere soggetti all'imposta sulle plusvalenze.
Tuttavia, è possibile richiedere il rimborso fiscale anche per eventuali perdite avvenute nel periodo di un anno tra l'acquisto e la vendita.
Titolare e Amministratore Delegato di Kunstplaza. Pubblicista, redattore e blogger appassionato di arte, design e creatività dal 2011. Laureato in web design presso un corso di laurea triennale (2008), ha approfondito le sue tecniche creative attraverso corsi di disegno a mano libera, pittura espressiva e teatro/recitazione. Ha maturato una conoscenza approfondita del mercato dell'arte attraverso anni di ricerca giornalistica e numerose collaborazioni con stakeholder e istituzioni del settore artistico e culturale.
Un bisogno fondamentale di ogni artista è probabilmente quello di poter vivere della propria arte.
Per garantirsi il sostentamento, è essenziale guadagnare denaro attraverso l'arte . Infatti, contrariamente a quanto si pensa, molti artisti oggi riescono a guadagnarsi da vivere con il loro lavoro creativo. Tuttavia, la stragrande maggioranza degli artisti freelance fa ancora affidamento su altre fonti di reddito (ad esempio, corsi di insegnamento, lavori su commissione, lavori part-time, ecc.).
Il riconoscimento come artista spesso non porta con sé un'immediata sicurezza finanziaria. Per questo motivo, gli artisti sono spesso anche artisti della vita.
Tuttavia, le opportunità di vivere di arte sono aumentate notevolmente grazie a internet e ai social media. Come artista, tuttavia, è necessario essere versatili e flessibili per avere successo. Anche un certo grado di perseveranza è essenziale.
Anche l'assistenza clienti e l'auto-marketing sono pilastri importanti per il successo come artista .
In questa sezione raccogliamo numerosi articoli, informazioni, suggerimenti e consigli per aiutarti a vivere della tua arte.
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