I migliori consigli fiscali per gli artisti: grandi potenziali risparmi sulle spese aziendali e sui fondi pubblici

Gli artisti si trovano spesso ad affrontare sfide fiscali particolari. La natura complessa dei loro flussi di reddito, dai ricavi delle vendite alle performance fino alle sovvenzioni, richiede un'attenta pianificazione e gestione.

Alla luce delle recenti notizie sulle riforme fiscali e sulle nuove opportunità di finanziamento , sta diventando sempre più importante per gli artisti esplorare a fondo le opzioni di ottimizzazione fiscale. In particolare, opportunità redditizie derivano dalle detrazioni fiscali sui salari, da alcune esenzioni fiscali e dalle riduzioni fiscali.

Questo articolo fornisce una panoramica completa dei migliori consigli fiscali per aiutarti a ridurre le spese aziendali, ottenere le migliori detrazioni fiscali possibili e utilizzare i fondi pubblici in modo efficiente.

Nota: si prega di notare che questo articolo non costituisce né sostituisce una consulenza fiscale, ma è semplicemente un articolo di ricerca editoriale sull'argomento.

L'arte come bene prezioso degno di sostegno

Lo Stato riconosce l'elevato valore affettivo della creazione artistica. L'arte è parte essenziale del nostro patrimonio culturale e della nostra identità condivisa. Pertanto, il sostegno alle arti è inteso e attuato come un importante compito governativo . Anche la legislazione fiscale promuove la creazione artistica con disposizioni speciali, esenzioni fiscali e riduzioni fiscali sulle imposte sul reddito e sulle vendite.

Classificazione di base della creazione artistica

Innanzitutto occorre chiarire se un'attività artistica dia luogo a obbligo di imposta sul reddito intenzione di realizzare un profitto .

Obbligo di imposta sul reddito

Tutte le persone residenti in Germania sono generalmente soggette a un obbligo fiscale illimitato se percepiscono un reddito ai sensi di una delle sette tipologie di reddito . Per gli artisti, sono principalmente rilevanti le seguenti tipologie di reddito:

• Reddito da operazioni commerciali
• Reddito da lavoro autonomo, in particolare lavoro autonomo
• Reddito da lavoro dipendente

Intenzione di realizzare un profitto

Le sette tipologie di reddito si basano sul perseguimento di profitti o eccedenze. Senza questa finalità, un'attività è considerata un "hobby" e non è considerata deducibile dalle tasse. L'Agenzia delle Entrate esamina l'intenzione di realizzare un profitto in base alle caratteristiche esteriori, sebbene ciò sia spesso difficile, soprattutto in ambito artistico.

È necessario presentare argomentazioni ragionevoli a sostegno di tale intenzione. L'ufficio delle imposte presume un'intenzione di generare profitti se si prevede un rendimento complessivo positivo a lungo termine. In caso di incertezza, possono essere adottate decisioni provvisorie. Una volta chiarita la questione, l'ufficio delle imposte adeguerà di conseguenza le valutazioni.

Il Tribunale Tributario Federale o l'ufficio delle imposte di competenza riconoscono generalmente l'attività imprenditoriale a condizione che non sia ancora stato completato un periodo di avvio specifico di almeno cinque anni, anche se l'attività è stata in perdita fin dall'inizio. Questo vale anche per l'attività di un artista, poiché un reddito positivo si manifesta spesso solo dopo un periodo di avvio più lungo.

L'intenzione di generare reddito viene valutata sulla base di caratteristiche esterne, per cui determinate circostanze possono fornire elementi di prova prima facie confutabili. Nell'attività artistica, devono essere considerati diversi aspetti, come il tipo di formazione professionale, l'attività artistica come fonte primaria di reddito e la commercializzazione professionale delle opere.

Ciò che è fondamentale è che la sola partecipazione saltuaria alle mostre non è sufficiente per parlare di commercializzazione professionale delle opere.

(cfr. sentenze della Corte tributaria federale: Corte tributaria di Monaco, sentenza del 9 ottobre 2009 – 7 K 1731/0; Corte tributaria federale, sentenze del 6 marzo 2003 – XI R 46/01; 23 maggio 1985 – IR 101/81; 23 maggio 2007 – XR 33/04)

Nel tuo caso specifico, è meglio consultare un consulente fiscale, poiché in questa fase non è possibile fare dichiarazioni generiche. Nella valutazione complessiva vengono presi in considerazione numerosi aspetti diversi.

Che tipo di reddito?

Le attività artistiche possono generare vari tipi di reddito, tra cui reddito da lavoro dipendente , lavoro autonomo o attività commerciale .

Può accadere che un artista concentri più tipologie di reddito nello stesso anno fiscale, a seconda delle diverse attività svolte. Allocare correttamente queste attività alle corrispondenti tipologie di reddito è fondamentale, poiché ciò ha implicazioni fiscali dirette, soprattutto per gli artisti.

La distinzione tra lavoro autonomo, commerciale o freelance e lavoro subordinato è fondamentale. Mentre il lavoro freelance o commerciale è tassato dall'ufficio delle imposte alla fine dell'anno solare e potrebbero essere richiesti pagamenti anticipati, nel caso di lavoro subordinato, è prassi comune che il datore di lavoro detragga l'imposta sul reddito dallo stipendio dell'artista e la versi all'ufficio delle imposte.

Anche il lavoro autonomo o le attività commerciali possono l'assoggettamento all'IVA , mentre il lavoro dipendente e l'IVA solitamente non coincidono.

I dipendenti sono persone che, nell'ambito della loro attività lavorativa, sono soggette alle istruzioni di un datore di lavoro o sono integrate nella struttura organizzativa di un'azienda e devono seguirne le istruzioni.

Gli individui che forniscono beni e servizi nell'ambito della propria attività commerciale o professionale indipendente non sono considerati dipendenti. La distinzione tra lavoro autonomo e lavoro subordinato dipende meno dagli accordi contrattuali formali e più dall'attuazione concreta dell'accordo .

Per facilitare la classificazione fiscale degli artisti e delle professioni simili, le autorità fiscali hanno emanato apposite normative, che potete trovare, ad esempio, anche nell'edizione online "Consigli fiscali per artisti" del Governo dello Stato bavarese .

Consigli fiscali per artisti dipendenti

#1 Presenta la dichiarazione dei redditi e approfitta delle agevolazioni forfettarie

Il calcolo dell'imposta sul reddito si basa sulla quota dell'imposta sul reddito annuale attribuibile al periodo di pagamento della retribuzione corrente (solitamente mensile, ma anche settimanale o giornaliera per periodi di impiego più brevi). La retribuzione corrente viene convertita in un importo annuo, supponendo che il dipendente percepisca uno stipendio per tutto l'anno.

Anche per i single senza figli, presentare la dichiarazione annuale conviene semplicemente per l'importo forfettario. Un buon software fiscale come Steuerbot o WISO compila la dichiarazione dei redditi in modo rapido, senza richiedere conoscenze approfondite e in modo relativamente comodo. Il costo di 40-46 euro è sicuramente un investimento utile e vi farà risparmiare molto tempo e stress.

La detrazione fiscale nella dichiarazione dei redditi tiene conto di diverse agevolazioni fiscali, come la franchigia base , l' indennità di fine rapporto per le spese aziendali , l' indennità pensionistica per i contributi assicurativi o l' indennità per spese straordinarie . Ciò riduce la detrazione fiscale annuale anche in assenza di ricevute. Se le spese effettive superano le franchigie, si consiglia di presentare le spese effettive. È necessario essere in grado di fornire le ricevute.

Questo diventa ancora più urgente se non hai lavorato per tutto l'anno. È qui che entra in gioco il consiglio n. 2.

#2 Utilizzare norme speciali per la detrazione fiscale sui salari per gli artisti

Gli artisti cambiano spesso datore di lavoro e/o spesso hanno pause più lunghe tra un lavoro e l'altro. Tuttavia, l'imposta sul reddito viene calcolata partendo dal presupposto che il reddito derivante da diversi lavori possa essere percepito uniformemente durante tutto l'anno. Pertanto, l'aliquota fiscale aumenta con il diminuire del numero di giorni di pagamento.

Per alleggerire l'onere per gli artisti durante l'anno , sono state introdotte norme specifiche per garantire che possano essere presentati anche i periodi di inattività lavorativa. In precedenza, i dati relativi all'attività lavorativa venivano registrati sulla tessera fiscale, ma oggi i dati vengono presentati elettronicamente.

Per poter beneficiare dell'agevolazione, i dipendenti devono presentare al nuovo datore di lavoro il certificato di imposta sul reddito del precedente datore di lavoro.

Come funziona esattamente questa agevolazione fiscale?

Con il periodo di pagamento prolungato dello stipendio, il periodo precedente l'effettivo impiego viene prorogato ai fini della ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito. Ciò a condizione che tale periodo non sia già stato utilizzato in un precedente rapporto di lavoro e che il datore di lavoro ne sia stato informato. È possibile utilizzare fino a una settimana, fino a un massimo di un mese, per ogni due giorni di lavoro.

Il periodo di pagamento dello stipendio può anche essere prorogato retroattivamente di un mese ( periodo di pagamento dello stipendio prolungato ). In questo caso, datore di lavoro e dipendente concordano che l'intero mese sarà considerato il periodo per le detrazioni fiscali sullo stipendio e che i pagamenti saranno inizialmente trattati come pagamenti anticipati.

Lavoro freelance o attività commerciale?

Se non hai un impiego, potresti essere un lavoratore autonomo. Anche in questo caso, è importante distinguere tra lavoro autonomo e attività commerciale. Puoi anche guadagnare un reddito da lavoro autonomo come occupazione secondaria, parallelamente a un rapporto di lavoro dipendente.

Le attività freelance includono attività indipendenti di tipo scientifico, artistico, letterario, didattico o educativo, nonché professioni quali quella di medico, avvocato, consulente fiscale, architetto e giornalista.

Un'opera d'arte è caratterizzata da originalità e da una certa qualità artistica, e l'attività complessiva dell'individuo è un fattore decisivo. Il riconoscimento come artista può essere influenzato dalla formazione del contribuente (ad esempio, una laurea in arte), dalle pubblicazioni giornalistiche, dalle mostre d'arte e dall'appartenenza ad associazioni professionali, sebbene la semplice iscrizione non sia sufficiente.

è possibile commissione di esperti per chiarire la situazione dell'artista; commissioni di questo tipo sono istituite in tutti gli stati federali per vari settori dell'arte.

Il lavoro autonomo può essere avviato anche tramite l'assunzione di personale specializzato qualificato. Tuttavia, il prerequisito è che il lavoratore autonomo possieda sufficienti conoscenze specialistiche, ricopra una posizione dirigenziale e svolga le mansioni tipiche in modo ragionevolmente autonomo.

Data la natura altamente personale delle attività artistiche, ciò può essere riconosciuto solo se l'artista ha un'influenza creativa decisiva su tutte le attività necessarie alla creazione di un'opera d'arte.

Se non sussistono i requisiti per l’attività autonoma, ad esempio perché l’attività svolta non è qualificabile come “artistica” in genere è un reddito da impresa commerciale .

Consigli fiscali per artisti autonomi

#1 Dedurre le spese aziendali

Un'area spesso sottovalutata per il risparmio fiscale sono le spese aziendali . Molti artisti non si rendono nemmeno conto di quante delle loro spese quotidiane siano deducibili dalle tasse. Le spese aziendali sono tutte le spese sostenute in relazione alle attività aziendali.

Le spese relative allo stile di vita privato del contribuente non sono considerate spese aziendali o costi pubblicitari.

I seguenti elementi possono essere detratti dalle tasse:

Costi dei materiali e spese di studio

Cominciamo dalle voci più ovvie: i costi dei materiali e le spese dello studio. Colori, tele, pennelli, strumenti, costumi e molti altri materiali necessari per la tua opera d'arte possono essere dedotti come spese aziendali.

Lo stesso vale per i costi di affitto del tuo studio o della tua sala prove. Ricordati di considerare anche i costi aggiuntivi come elettricità e acqua.

Acquisti / Attrezzature da lavoro

Se il costo di acquisto, al lordo dell'IVA, non supera i 410 euro, le spese possono essere interamente dedotte nell'anno di acquisto. Se i costi superano tale importo, l'ammortamento viene calcolato proporzionalmente sulla vita utile stimata.

#2 Richiesta spese di viaggio – la mobilità come vantaggio fiscale

L'arte prospera grazie all'ispirazione, e questa sembra spesso essere alimentata dai viaggi. Che si tratti di visitare mostre, partecipare a simposi o fare viaggi di studio, tutte queste spese possono essere detratte dalle tasse.

spese di viaggio

Le spese di viaggio includono sia le spese di viaggio che quelle di vitto e alloggio. Per i viaggi effettuati in auto, è possibile richiedere un'indennità chilometrica (30 centesimi al chilometro). Le ricevute dei trasporti pubblici devono essere conservate con cura.

Spese aggiuntive per i pasti

Per i viaggi di più giorni, è possibile richiedere anche il rimborso delle spese di vitto. In Germania, questo ammonta a 14 € per ogni giornata intera di viaggio e 28 € per i pernottamenti.

Consigli fiscali per TUTTI gli artisti

#1 Dedurre le spese pubblicitarie

Se un contribuente non riesce a dimostrare maggiori spese aziendali, l'indennità di 1.000 euro per anno solare viene automaticamente detratta dal reddito da lavoro dipendente. Questa indennità si applica all'intero anno, anche se il reddito è stato percepito solo per una parte dell'anno, per garantire che non si verifichino perdite.

Se un artista ha spese aziendali più elevate che superano l'indennità forfettaria per dipendente, deve – come qualsiasi altro dipendente – dichiarare tali costi in dettaglio nella sua dichiarazione dei redditi.

essere dedotte spese aziendali da tutti gli artisti

Abbigliamento da lavoro

I costi per l'abbigliamento da lavoro tipico possono essere dedotti ai fini fiscali. L'abbigliamento da lavoro tipico include capi di abbigliamento specificamente adatti al lavoro specifico, come gli indumenti protettivi, o che svolgono oggettivamente una funzione professionale.

Le spese per l'abbigliamento quotidiano, anche se indossato principalmente sul lavoro, sono considerate spese non deducibili per la vita privata.

Costi di applicazione

È possibile dedurre le spese relative alla ricerca di lavoro come spese aziendali, a condizione che non vengano rimborsate. Queste includono, ad esempio, le spese telefoniche, le spese postali, le spese di fotocopia per le referenze e le spese di viaggio per i colloqui. L'esito positivo della candidatura è irrilevante.

Tragitti tra casa e lavoro

Per quanto riguarda le distanze tra il luogo di residenza e il primo posto di lavoro ai sensi dell'articolo 9, paragrafo 4, della legge sull'imposta sul reddito (in precedenza: luogo di lavoro abituale), i costi sono solitamente coperti dall'indennità di viaggio forfettaria prevista dalla legge.

D'altro canto, gli spostamenti verso un luogo di lavoro diverso dal luogo di lavoro principale vengono generalmente considerati in base ai costi effettivi.

Il tuo studio personale: il ritiro creativo

Se non hai uno studio separato, puoi comunque dedurre dalle tasse un ufficio in casa, a condizione che venga utilizzato esclusivamente per scopi professionali.

Ciò include l'affitto proporzionale, i costi di riscaldamento e altri costi operativi.

Lavoro fuori casa e doppia gestione domestica

Un viaggio d'affari si verifica quando un dipendente si allontana temporaneamente dalla propria abitazione e dal proprio luogo di lavoro abituale. Anche se il dipendente non ha una sede di lavoro fissa e lavora abitualmente in sedi diverse, questo è considerato un viaggio d'affari.

Questa norma si applica, ad esempio, alle esibizioni di teatri, ensemble o tournée.

Le spese sostenute per viaggio, alloggio e pasti possono essere dedotte come spese aziendali, a condizione che non vengano rimborsate esentasse dal datore di lavoro.

Agevolazioni fiscali speciali per gli artisti

#1 Spese aziendali forfettarie per l'occupazione secondaria freelance

Per alcune attività secondarie si applicano regole speciali alle spese aziendali: i redditi derivanti da attività scientifiche, artistiche o letterarie, comprese lezioni o attività di insegnamento e di esame a tempo parziale, possono essere dedotti con un'aliquota fissa del 25 percento del reddito aziendale, ma fino a un massimo di 614 euro all'anno, senza prova dettagliata.

La presente disposizione non si applica alle attività di cui all'articolo 3, n. 26, della Legge sull'imposta sul reddito. L'importo massimo di 614 euro può essere richiesto una sola volta all'anno per tutte le attività rilevanti.

Se sono state effettivamente sostenute e possono essere dimostrate maggiori spese operative, l'indennità forfettaria non è applicabile. In tal caso, si terrà conto delle spese operative effettivamente sostenute.

#2 Fondi pubblici esenti da imposte

Sono esenti da imposta le donazioni provenienti da fondi pubblici o da una fondazione pubblica, fornite a sostegno della promozione diretta dell'istruzione o della formazione, della scienza o dell'arte.

La condizione per l'esenzione fiscale è che il beneficiario non sia obbligato a fornire uno specifico servizio scientifico o artistico o a svolgere un'opera specifica in cambio delle donazioni.

#3 Indennità per l'istruttore

I redditi derivanti da lavoro part-time come formatore, istruttore, educatore, assistente o attività artistiche comparabili sono esenti da imposte fino a un importo complessivo di 2.400 euro all'anno ai sensi del § 3 n. 26 EStG (= cosiddetta indennità di formatore).

Tali attività devono essere svolte per conto di una persona giuridica di diritto pubblico costituita in uno Stato membro dell'UE o in uno Stato dello Spazio economico europeo, oppure di un ente rientrante nell'articolo 5, paragrafo 1, n. 9 della legge sull'imposta sulle società (KStG) per la promozione di scopi non profit, caritatevoli o ecclesiastici (articoli da 52 a 54 del Codice fiscale).

L'esenzione fiscale si applica, ad esempio, ai direttori di coro, ai direttori d'orchestra o ai musicisti di chiesa che lavorano part-time.

#4 Stipendio onorario

I compensi per gli artisti e il sostegno finanziario dell'Aiuto tedesco per gli artisti sono esenti da imposte ai sensi del § 3 n. 43 della legge sull'imposta sul reddito (EStG), a condizione che si tratti di pagamenti provenienti da fondi pubblici effettuati a causa delle difficoltà finanziarie dell'artista.

#5 Borse di studio

le borse di studio assegnate da fondi pubblici o da organizzazioni intergovernative e sovranazionali per promuovere l'istruzione o la formazione artistica e di cui la Repubblica Federale Tedesca è membro.

Allo stesso modo, a determinate condizioni, le borse di studio assegnate da un istituto fondato o amministrato da un ente pubblico, o da una società, associazione di persone o patrimonio ai sensi dell'articolo 5, paragrafo 1, n. 9 della legge sull'imposta sulle società possono essere esenti da imposte.

Per essere esenti da imposte, le borse di studio non devono superare l'importo necessario per coprire le spese di sostentamento e le esigenze formative e devono essere assegnate secondo le linee guida del donatore. Inoltre, il beneficiario non deve essere obbligato a svolgere alcuna specifica attività artistica o lavorativa in relazione alla borsa di studio.

#6 Premio in denaro

I premi in denaro per meriti artistici devono essere tassati se strettamente collegati a una fonte di reddito ai sensi della legge sull'imposta sul reddito. È necessario tenere conto delle condizioni del concorso e degli obiettivi della cerimonia di premiazione.

#7 Fondo di previdenza sociale per gli artisti

Ai sensi dell'articolo 3 n. 57 della legge sull'imposta sul reddito (EStG), gli importi versati dalla Cassa di previdenza sociale per gli artisti a un istituto di previdenza sociale o all'assicurato, provenienti dai proventi del contributo di previdenza sociale per gli artisti e dal sussidio federale a favore dell'assicurato ai sensi della legge sulla previdenza sociale per gli artisti, sono esenti da imposte.

#8 Regolamentazione delle piccole imprese – utilizzo dell’aliquota IVA forfettaria

Per gli artisti, la tassazione ordinaria del reddito può essere spesso complicata. L'opzione dell'imposta forfettaria ai sensi dell'articolo 19 della legge tedesca sull'imposta sul valore aggiunto (UStG) può offrire notevoli agevolazioni.

Se si richiede l'esenzione IVA per le piccole imprese, è possibile esentare l'IVA se il fatturato dell'anno precedente è stato inferiore a 22.000 euro e si prevede che sarà inferiore a 50.000 euro nell'anno in corso. Questo può ridurre significativamente gli oneri amministrativi ed è spesso particolarmente vantaggioso per gli artisti part-time.

#9 Esenzioni IVA per alcune istituzioni culturali

Le esibizioni di teatri, orchestre, complessi di musica da camera e cori sono generalmente esenti dall'imposta sulle vendite se si tratta di istituzioni federali, statali, comunali o di associazioni comunali. Questa esenzione fiscale si applica anche a istituzioni analoghe gestite da altre imprese, a condizione che l'autorità statale competente – in Baviera, il governo della Bassa Baviera – certifichi che esse svolgono le stesse funzioni culturali delle istituzioni pubbliche.

Informazioni sulla procedura di richiesta sono disponibili sul BayernPortal . Anche i servizi forniti da solisti autonomi possono beneficiare di questa esenzione fiscale. Il genere musicale è irrilevante. Anche i gruppi musicali popolari possono beneficiare dell'esenzione fiscale.

L'esecuzione di opere teatrali e concerti da parte di altre imprese è esente da imposte se condotta da teatri, orchestre, complessi di musica da camera o cori esenti da imposte. Un evento richiede un'esibizione a proprio nome davanti a un pubblico. I servizi di intermediazione non sono soggetti a esenzione fiscale.

Le esenzioni fiscali escludono la detrazione dell'imposta sugli input.

Prospettive sugli sviluppi attuali

Di recente si sono verificati importanti sviluppi politici ed economici che potrebbero avere concrete implicazioni fiscali anche per gli artisti. Ad esempio, sono attualmente in fase di negoziazione ulteriori agevolazioni fiscali per i settori particolarmente colpiti dall'impatto economico della pandemia, tra cui l'industria culturale e creativa. Anche il Consiglio Culturale Tedesco battendo in tal senso.

Vale la pena seguire attentamente le notizie e, se necessario, contattare il proprio consulente fiscale per beneficiare tempestivamente delle nuove normative.

Fine

In sintesi, ci sono molti modi interessanti per gli artisti di beneficiare di agevolazioni fiscali e rafforzare così le basi finanziarie del loro lavoro creativo. L'uso intelligente delle spese aziendali, delle spese di viaggio e dei finanziamenti pubblici può comportare risparmi significativi.

Inoltre, è importante conoscere le normative fiscali specifiche per gli artisti e utilizzarle in modo efficace. gli innovativi strumenti online possono fornire assistenza rapida e semplice in materia fiscale.

Rimani sempre aggiornato sugli sviluppi e sui programmi di finanziamento in corso e non esitare a chiedere una consulenza professionale. La tua arte merita di prosperare: con la giusta consulenza fiscale, nulla può ostacolare questo obiettivo.

Se avete ulteriori domande o desiderate condividere le vostre esperienze, non esitate a lasciare un commento. È sempre prezioso imparare dagli altri e sostenersi a vicenda.