Les meilleurs conseils fiscaux pour les artistes - grand potentiel d'épargne pour les dépenses d'exploitation et les fonds publics

Les artistes sont souvent confrontés à des défis fiscaux uniques. La nature complexe de vos sources de revenus, des ventes aux horaires aux bourses, nécessite une planification et une administration minutieuses.

Compte tenu des nouvelles actuelles sur les réformes fiscales et les nouvelles offres de financement , il devient de plus en plus important pour les artistes de traiter en détail les possibilités d'optimisation fiscale. En particulier, il existe des opportunités lucratives dans la déduction de l'impôt sur le revenu, avec certaines exonérations fiscales ou réductions d'impôts.

Cet article vous donne un aperçu complet des meilleurs conseils fiscaux afin que vous puissiez réduire vos dépenses d'exploitation, réclamer le meilleur possible et utiliser efficacement les fonds publics.

Remarque: veuillez noter que cet article ne représente pas les conseils fiscaux ou même remplace, mais n'est qu'un article éditorial sur le sujet.

L'art comme un financement élevé et digne

L'État prend en compte la valeur idéale élevée du travail artistique. L'art est un élément essentiel de notre patrimoine culturel et de notre identité commune. Pour cette raison, la promotion de l'art est comprise et mise en œuvre comme une tâche d'état importante La loi fiscale promeut également les travaux artistiques avec des réglementations spéciales, des exonérations fiscales et des réductions d'impôts de la taxe sur les revenus et les ventes.

Classification de base du travail artistique

justifiée par une activité artistique intention de profit SO rapportée disponible.

Impôt sur le revenu

Toutes les personnes qui ont leur lieu de résidence en Allemagne sont essentiellement soumises à une responsabilité impôt sur le revenu illimité, à condition qu'ils obtiennent des revenus au sens d'un type de revenu . Les principaux types de revenus jouent un rôle pour les artistes:

• Revenu des opérations commerciales
• Revenu de l'auto-emploi, en particulier du travail indépendant
• Revenu de l'auto-employé de travail

L'intention de réaliser un profit

Les sept types de revenus sont basés sur la recherche de bénéfices ou d'excédents. Sans cette intention, une activité dans le jargon technique est considérée comme un "passe-temps" et n'est pas prise en compte à des fins fiscales. Le bureau fiscal vérifie l'intention de réaliser des bénéfices des caractéristiques externes, bien que cela soit souvent difficile, en particulier dans le domaine artistique.

Des arguments raisonnables pour l'intention doivent être présentés. Le bureau de l'impôt assume l'intention de réaliser un bénéfice si un montant total positif est attendu à long terme. Des décisions préliminaires peuvent être prises en cas d'incertitudes. En cas de clarification, l'Office fiscal ajuste les avis en conséquence.

La Cour fédérale des finances et son bureau fiscal reconnaissent généralement l'activité entrepreneuriale tant qu'une durée de départ spécifique au fonctionnement n'a pas encore été achevée, même si elle n'a généré des pertes que depuis le début. Cela s'applique également à l'activité d'un artiste, car le revenu positif n'est souvent reconnaissable qu'après un temps de départ plus long.

L'intention de générer des revenus est évaluée à l'aide de caractéristiques externes, par laquelle certaines circonstances peuvent fournir des preuves qui peuvent être réfutées. En termes d'activités artistiques, divers points de vue doivent être pris en compte, tels que le type de formation professionnelle, l'activité artistique en tant que principale source d'achat et le marketing professionnel des œuvres.

Il est crucial que la participation irrégulière aux expositions à elle seule ne soit pas suffisante pour parler de marketing professionnel dans les œuvres.

(Voir BFH Jugements: FG Munich, Jugement de 9.10.2009-7 K 1731/0; BFH, Jugements de 6.3.2003-XI R 46/01; 23.5.1985 -ir 101/81; 23.5.2007 -xr 33/04)

Dans votre cas spécifique, il est préférable de parler à un conseiller fiscal, car les déclarations de taux plat ne peuvent pas être faites à ce stade. De nombreux aspects différents sont utilisés dans l'évaluation globale.

Quel type de revenu?

Les activités artistiques peuvent générer divers types de revenus, y compris les revenus de travaux non employés non auto-employés , d'activité indépendante ou d'entreprise .

Il peut arriver qu'un artiste combine plusieurs types de revenus dans une période d'évaluation, selon les différentes activités qu'il effectue. L'attribution correcte de ces activités aux types de revenus correspondants est cruciale car cela a des effets fiscaux directs, en particulier pour les artistes.

La distinction entre l'activité commerciale ou indépendante indépendante et l'activité non emploie est d'une grande importance. Bien que le bureau des impôts soit taxé à la fin de l'année civile en cas d'activités indépendantes ou commerciales et peut être nécessaire pour les paiements préalables, il est courant pour les travaux non employés pour déduire l'impôt sur les salaires du salaire de l'artiste et payer le bureau de l'impôt.

Les activités indépendantes ou commerciales peuvent également la responsabilité de la taxe de vente , tandis que l'emploi et la taxe de vente ne s'effondrent généralement pas.

Les employés sont des personnes soumises à un employeur dans le contexte de leur travail ou qui sont incorporées dans la structure organisationnelle d'une entreprise et doivent suivre leurs instructions.

Les personnes qui fournissent des livraisons et des services dans le cadre de leur activité commerciale ou professionnelle indépendante ne sont pas considérées comme des employés. La délimitation entre les travaux auto-employés et dépendants dépend moins de la conception contractuelle formelle, mais plutôt de la mise en œuvre concrète de l'accord conclu .

Afin de faciliter la classification fiscale des artistes et des professions similaires, l'administration financière a publié des réglementations correspondantes, qu'elle voit également dans l'édition en ligne des «conseils fiscaux pour les artistes» du gouvernement de l'État bavarois .

Conseils fiscaux pour les artistes à l'emploi (employé)

# 1 Soumettre une déclaration de revenus et utiliser des sommes forfaitaires

Le calcul de la taxe sur les salaires est basé sur la part de la taxe sur les salaires annuelle, qui n'est plus nécessaire pour la période actuelle de paiement salarial (généralement mensuellement, avec un emploi plus court même hebdomadaire ou quotidien). Le salaire actuel est converti en montant annuel, en supposant que l'employé reçoit un salaire tout au long de l'année.

Même avec des célibataires sans enfants, une déclaration annuelle en vaut la peine en raison des sommes forfaitaires. De bons logiciels fiscaux tels que Tax Bot ou WISO font rapidement la déclaration de revenus, sans connaissances spécialisées plus profondes et relativement confortables. Le coût IHV 40 à 46 euros est toujours un bon investissement et vous fera économiser beaucoup de temps et de nerfs.

Étant donné que la déduction fiscale dans la déclaration prend en compte divers avantages fiscaux tels que l' allocation de base , le montant forfaitaire des employés pour les frais de publicité , le taux forfaitaire de retraite pour les cotisations d'assurance ou le des dépenses spéciales . En conséquence, la déduction fiscale annuelle est réduite même sans reçus de sortie. Si vos montants engagés dépassent les sommes forfaitaires, la soumission des dépenses réelles est recommandée. Pour ce faire, vous devez être en mesure de montrer les documents de dépenses.

Il est à nouveau plus urgent s'il n'a pas été travaillé dans l'emploi toute l'année. Voici l'astuce n ° 2.

# 2 Utiliser des réglementations spéciales pour la déduction de l'impôt sur le revenu pour les artistes

Les artistes changent souvent leur employeur et / ou ont souvent des ruptures plus longues entre l'emploi. Cependant, la taxe sur les salaires est calculée, en supposant que les revenus de divers emplois pourraient être réalisés uniformément tout au long de l'année. En conséquence, le taux d'imposition augmente les quelques jours pour les paiements.

Afin de soulager les artistes au cours de l'année , des réglementations spéciales ont été introduites pour s'assurer que les temps sans emploi peuvent être soumis. Dans le passé, les données pertinentes des temps d'emploi ont été notées sur la carte d'imposition, mais aujourd'hui, la transmission est effectuée par voie électronique.

Les employés doivent soumettre le certificat d'impôt sur le revenu de l'employeur précédent à leur nouvel employeur afin de bénéficier de l'allégement.

Comment cet allégement fiscal fonctionne-t-il spécifiquement?

Au cours de la période de paiement prolongée, la période avant l'emploi réel de déduction d'impôt sur le revenu est prolongée. La condition préalable à cela est que cette période n'a pas déjà été utilisée dans une relation d'emploi antérieure et que l'employeur en est informé. Jusqu'à une semaine, mais un maximum d'un mois peut être appliqué par deux jours de travail.

La période de paiement des salaires peut également être prolongée à un mois à l'arrière ( période de paiement des salaires prolongée ). Ce faisant, les employeurs et les employés conviennent que tout le mois est considéré comme une période de déductions d'impôt sur le revenu et que les paiements sont initialement traités comme des paiements de réduction.

Activité indépendante ou entreprise?

Si vous n'avez pas de relation d'employée, vous pouvez être auto-employé. Une délimitation de l'activité indépendante et des opérations commerciales est nécessaire ici. En plus d'une relation d'employée, vous pouvez également réaliser des revenus de l'auto-emploi.

Les activités indépendantes comprennent des activités scientifiques, artistiques, écrivains, enseignantes ou éducatives indépendantes ainsi que des professions telles que les médecins, les avocats, les consultants fiscaux, les architectes et les journalistes.

Une œuvre artistique est caractérisée par l'originalité et une certaine qualité artistique, par laquelle l'activité globale individuelle est un facteur décisif. La reconnaissance en tant qu'artiste peut être influencée par la formation du contribuable (par exemple, une études artistiques terminées), des publications de presse, des expositions d'art et des abonnements à des associations professionnelles - bien que la simple adhésion ne soit pas suffisante.

commission d'experts peut être consultée pour clarifier le talent artistique, de telles commissions étant mises en place pour différents domaines d'art dans tous les États fédéraux.

Une activité auto-employée peut également être disponible si des spécialistes qualifiés sont embauchés. Cependant, la condition préalable est que la personne auto-employée possède des connaissances spécialisées suffisantes, est une gestion et exécute les tâches typiques de manière indépendante.

En raison de la nature fortement personnelle des activités artistiques, cela ne peut être reconnu que si l'artiste a une influence décisive sur toutes les activités requises pour la production d'une œuvre d'art.

Si les conditions préalables à une activité indépendante ne sont pas respectées, par exemple, car l'activité effectuée ne peut pas être classée comme "artistique" , il y a généralement des revenus de l'opération commerciale .

Conseils fiscaux pour les artistes auto-employés

# 1 Définissez les dépenses d'exploitation

dépenses d'exploitation sont souvent sous-estimées pour les économies d'impôt . De nombreux artistes ne savent même pas combien de leurs dépenses quotidiennes peuvent être déductibles d'impôt. Les dépenses d'exploitation sont toutes les dépenses causées par l'activité entrepreneuriale.

Aucune dépense d'exploitation ou frais de publicité n'est des dépenses qui affectent le mode de vie privé du contribuable.

Les éléments suivants peuvent être déduits de l'impôt:

Coût des matériaux et éditions de studio

Commençons par les articles les plus évidents: les coûts des matériaux et les éditions de studio. Les couleurs, les toiles, les pinceaux, les instruments, les costumes et de nombreux autres matériaux dont vous avez besoin pour vos œuvres d'art peuvent être effectués sous forme de dépenses de fonctionnement.

C'est la même chose avec les coûts de location pour votre studio ou votre salle de répétition. N'oubliez pas de calculer des coûts supplémentaires tels que l'électricité et l'eau.

Acquisitions / équipement de travail

Si les coûts d'acquisition ne sont pas supérieurs à 410 euros sans taxe de vente, les dépenses peuvent être complètement déduites au cours de l'année d'achat. Si les coûts dépassent ce montant, il y a une dépréciation proportionnelle de la durée de vie utile estimée.

# 2 effectuer les dépenses de voyage - la mobilité comme avantage fiscal

L'art vit de l'inspiration et il semble souvent être nourri par les voyages. Qu'il s'agisse de visiter des expositions, de participer à des symposiums ou de faire des voyages d'étude - tout cela peut être affirmé à des fins fiscales.

Frais de voyage

Les frais de voyage comprennent à la fois les coûts des voyages ainsi que les nuités et la restauration. Pour les voyages avec votre propre voiture, vous pouvez commencer le kilométrage (30 cents par kilomètre). Les preuves des transports publics doivent être maintenues attentivement.

Dépenses de restauration supplémentaires

Lorsque vous voyagez plusieurs jours, vous pouvez également réclamer des efforts de restauration supplémentaires. En Allemagne, c'est 14 euros pour chaque jour complet de voyage et 28 euros pour les nuit.

Conseils fiscaux pour tous les artistes

# 1 interrompre les coûts de publicité

Si un contribuable ne peut pas prouver des coûts publicitaires plus élevés, la somme forfaitaire des employés de 1 000 EUR par année civile sera automatiquement déduite de son revenu des travaux non auto-employés. Ce taux forfaitaire s'applique également à toute l'année si le revenu n'a été réalisé que pour une partie de l'année afin de garantir qu'aucune perte ne survienne.

Si un artiste a des coûts publicitaires plus élevés qui dépassent le montant forfaitaire des employés, il doit être en détail de tout autre employé à fournir ces coûts en détail dans son évaluation de l'impôt sur le revenu.

être revendiqués par tous les artistes comme coûts publicitaires

Vêtements de travail

Les coûts pour les vêtements de travail typiques peuvent être réclamés à des fins fiscales. Les vêtements de travail typiques sont des vêtements, qui sont, par exemple, en tant que vêtements de sécurité professionnelle, par exemple, spécialement adaptés au travail respectif ou exécutent objectivement une fonction professionnelle.

Cependant, les dépenses pour les vêtements de tous les jours normaux, même s'ils sont principalement portés au travail, figurent parmi les coûts non déductibles pour le mode de vie privé.

Coûts de demande

Il est possible de déduire les dépenses pour les recherches d'emploi en tant que coûts publicitaires, à moins qu'ils ne soient remboursés. Cela comprend, par exemple, les frais de téléphone, les frais de port, les frais de copie pour les certificats et les frais de voyage pour les entretiens. Le succès de la demande n'a pas d'importance.

Journeys entre le lieu de résidence et le lieu de travail

En ce qui concerne les itinéraires entre le lieu de résidence et le premier lieu de travail conformément à la section 9 (4) ESTG (anciennement: lieu de travail régulier), les coûts sont généralement rémunérés avec le taux forfaitaire de distance statutaire.

D'un autre côté, les voyages sur le lieu de travail, qui ne sont pas le premier lieu de travail, sont généralement pris en compte avec les coûts réels.

Propre étude - la retraite créative

Si vous n'avez pas de studio séparé, vous pouvez toujours déduire un bureau à domicile de la taxe, à condition qu'il soit utilisé uniquement à des fins professionnelles.

Il s'agit notamment des coûts de location proportionnels, des coûts de chauffage et d'autres coûts d'exploitation.

Travail à l'extérieur et double entretien ménager

un voyage d'affaires si un employé est temporairement actif en dehors de son appartement et non sur son lieu de travail habituel. Même si l'employé n'a pas de lieu de travail permanent et fonctionne généralement à différents endroits, cela est considéré comme un voyage d'affaires.

Ce règlement est utilisé, par exemple, pour les performances des invités par des théâtres, des ensembles ou des visites.

Les coûts pour les voyages, les nuités et les repas engagés peuvent être revendiqués comme des frais de publicité à moins qu'ils ne soient remboursés d'impôt par l'employeur.

Des allégements fiscaux spéciaux pour les artistes

# 1 Dépenses opérationnelles à taux forfaitaire dans le cas de Freelancer

Dans le cas de certaines activités secondaires, des réglementations spéciales s'appliquent aux dépenses d'exploitation: les revenus d'activités scientifiques, artistiques ou littéraires, y compris des conférences ou des activités d'enseignement et d'essai à temps partiel, peuvent être déduites à un taux forfaitaire de 25% du résultat d'exploitation, mais un maximum de 614 euros par an, sans certificat individuel.

Ce règlement ne s'applique pas aux activités conformément au § 3 n ° 26 estg. Le montant maximal de 614 euros ne peut être utilisé qu'une fois par an pour toutes les activités.

Si des dépenses d'exploitation plus élevées sont réellement apparues et peuvent être prouvées, la peinture plate n'est plus nécessaire. Dans ce cas, les dépenses d'exploitation engagées sont prises en compte.

# 2 Fonds publics sans taxe

Les subventions de fonds publics ou d'une fondation publique qui sont accordés comme soutien à la promotion directe de l'éducation ou de la formation, de la science ou de l'art sont libérées des impôts.

La condition d'exonération fiscale est que le destinataire n'est pas obligé d'effectuer une certaine réussite scientifique ou artistique en échange des avantages ou de faire une certaine œuvre.

# 3 Indemnité d'exercice

Les revenus des activités de temps en tant que formateur, instructeur, éducatrice, superviseur ou activités artistiques comparables sont sans fiscalité jusqu'à un montant total de 2 400 euros par an conformément à la section 3 n ° 26 ESTG (= allocation de formateurs, donc).

Ces activités doivent être exercées au nom d'une entité juridique en vertu du droit public, qui est basée dans un État membre de l'UE ou dans un État de l'Espace économique européen en vertu de l'article 5 (1) n ° 9 KSTG, pour promouvoir des fins de bien-être, de bienfaisance ou d'église (§§ 52 à 54 AO).

L'exonération fiscale s'applique, par exemple, aux directeurs de chorale en partie du temps, aux chefs d'orchestre ou aux musiciens d'église.

# 4 ehrensold

La rémunération des artistes et le soutien financier de l'aide des artistes allemands est exonérée d'impôt conformément au § 3 n ° 43 ESTG, à condition qu'il s'agisse de paiements de fonds publics qui sont effectués en raison de l'urgence financière de l'artiste.

Bourses # 5

Des bourses qui sont accordées par des fonds publics ou des organisations intergouvernementales et supranationales pour promouvoir une formation artistique ou une formation plus approfondie et dans laquelle la République fédérale d'Allemagne est impliquée en tant que membre est exonéré d'impôt.

De même, dans certaines conditions, les bourses peuvent être sans fiscalité qui sont attribuées par une installation fondée ou gérée par une société en vertu du droit public, ou par une société, Association des personnes ou des actifs conformément à l'article 5 (1) n ° 9 KSTG.

Pour être sans fiscalité, les bourses ne doivent pas dépasser un montant requis pour les besoins de vie et de formation et sont attribués conformément aux directives du donateur. De plus, le bénéficiaire ne doit pas être obligé de faire une certaine considération artistique ou de travailler en relation avec la bourse.

# 6 Prix en argent

Les primes monétaires pour les services artistiques doivent être imposées si elles sont étroitement liées à une source de revenu conformément à la loi sur l'impôt sur le revenu. Les conditions concurrentielles et les objectifs de la cérémonie de récompense doivent être pris en compte.

Fonds social de l'artiste # 7

Selon le § 3 n ° 57 ESTG, les montants que le Fonds de sécurité sociale de l'artiste verse en faveur des articles de la sécurité sociale ou de la personne assurée verse en faveur des articles assurés en vertu de la loi sur l'assurance sociale des artistes de l'avènement de la sécurité sociale de l'artiste et de la subvention fédérale à un fournisseur de sécurité sociale.

# 8 Utilisation de la réglementation des petites entreprises de la TVA à taux forfaitaire

L'imposition régulière des revenus peut souvent être compliquée pour les artistes. La possibilité d'un montant forfaitaire selon le § 19 USTG peut offrir un soulagement considérable ici.

Lorsque vous utilisez la réglementation des petites entreprises, vous pouvez vous abstenir de désigner la taxe de vente si vos ventes l'année précédente sont inférieures à 22 000 euros et devraient être inférieures à 50 000 euros l'année en cours. Cela peut réduire considérablement l'effort administratif et est souvent particulièrement attrayant pour les artistes de touche.

# 9 Exemptions de TVA de certaines institutions culturelles

Les idées des théâtres, des orchestres, des ensembles de musique de chambre et des chorales sont généralement libérés de la taxe de vente si le gouvernement fédéral, les États fédéraux, les municipalités ou les associations municipales le sont. Cette exonération fiscale s'applique également à des institutions similaires d'autres entrepreneurs si l'autorité responsable de l'État - en Bavière, le gouvernement de la Bavière Basse - certifie qu'ils effectuent les mêmes tâches culturelles telles que les institutions publiques.

Des informations sur le processus de demande peuvent être trouvées dans le portail du Bayern . Les services de solistes indépendants peuvent également relever de cette exonération fiscale. Le genre musical n'a pas d'importance. Même les groupes de musique du domaine de la musique de divertissement peuvent donc bénéficier d'une exonération fiscale.

La performance des pièces de théâtre et des concerts par d'autres entrepreneurs est sans impôt si elles sont effectuées par des théâtres de lutte contre les impôts, des orchestres, des ensembles de musique de chambre ou des chœurs. Un événement nécessite une apparition en son propre nom devant le public. Les services de médiation ne sont pas exposés à l'exonération fiscale.

Les exonérations fiscales excluent la déduction fiscale des intrants.

Perspectives sur les développements actuels

Récemment, il y a eu des développements politiquement et économiquement importants qui pourraient également avoir des effets fiscaux spécifiques sur les artistes. Par exemple, il y a actuellement des alliances fiscales supplémentaires pour les industries qui ont été particulièrement affectées par les effets économiques de la pandémie, y compris les industries culturelles et créatives. Conseil culturel allemand s'y engage également .

Il vaut la peine de poursuivre la situation des informations et, si nécessaire, de contacter votre conseiller fiscal afin de bénéficier de nouvelles réglementations en temps utile.

Fin

En résumé, on peut dire qu'il existe de nombreuses façons intéressantes d'utiliser les avantages fiscaux en tant qu'artiste et ainsi renforcer la base financière de son travail créatif. L'utilisation habile des dépenses d'exploitation, des frais de voyage et du financement public peut entraîner des économies importantes.

De plus, il est important de découvrir des réglementations fiscales spéciales pour les artistes et de les utiliser de manière ciblée. Des outils en ligne innovants également remédier à la situation rapidement et facilement.

Restez toujours à jour avec les développements actuels et les programmes de financement et n'hésitez pas à profiter des conseils professionnels. Son art mérite qu'elle puisse se développer - avec les bons conseils fiscaux, rien ne fait obstacle à cet objectif.

Si vous avez d'autres questions ou si vous souhaitez partager vos propres expériences, je vous invite cordialement à laisser un commentaire. Il est toujours utile d'apprendre les uns des autres et de se soutenir mutuellement.

Joachim Rodriguez Y Romero

Propriétaire et directeur général de Kunstplaza . Publiciste, rédacteur en chef et blogueur passionné dans le domaine de l'art, du design et de la créativité depuis 2011. Conclusion réussie dans la conception Web dans le cadre d'un diplôme universitaire (2008). Développement supplémentaire des techniques de créativité à travers des cours de dessin gratuit, de peinture d'expression et de théâtre / d'acteur. Connaissance approfondie du marché de l'art à travers de nombreuses années de recherche journalistique et de nombreuses collaborations avec des acteurs / institutions de l'art et de la culture.

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