Les taxes peuvent être difficiles pour les personnes qui travaillent dans le commerce artistique. Temps qu'avec l'aide de l'expert éprouvé Peter Schmitz - Directeur général du BUHL Data Service GmbH - Nous illuminons les points les plus importants.
Pour les artistes
Les artistes qui vivent en Allemagne sont soumis à l'impôt sur le revenu s'ils réalisent des revenus de "travail d'auto-emploi ou de travail indépendant" ou de "activité non employée" que les employés.
Si vous prévoyez de devenir auto-employé en tant qu'artiste, vous devez également contacter le bureau des impôts. Dans un mois après le démarrage de l'entreprise, vous devez remplir un certain formulaire et le remettre par voie électronique - le "questionnaire pour l'enregistrement fiscal" . Le questionnaire est également important en ce qui concerne la taxe de vente.
Parce qu'ils sont interrogés sur leur évaluation des ventes. Ceci est important pour la classification de la taxe de vente en tant que propriétaire d'une petite entreprise ou de contribuable ordinaire.
L'art en tant que commerce ou investissement - les artistes et les collectionneurs devraient connaître les taxes Photo de Kelly Sikkema @Kellysikkema, via Unsplash
Au bureau des impôts, ils sont gérés en vertu de leur numéro d'identification fiscale personnelle (IDNR.), Qui leur a été attribué par le bureau des impôts à leur naissance. L'idnr. Trouvez des évaluations de l'impôt sur le revenu ou des certificats d'impôt sur le revenu. Si vous ne les trouvez pas du tout, vous le pouvez. Demande au Federal Center Office for Taxes.
Si vous êtes autonome, vous êtes obligé de soumettre une déclaration de revenus annuelle. Dans ce document, les revenus de tous les types de revenus sont additionnés puis taxés ensemble. Ce n'est qu'alors - après d'autres calculs, par exemple dans le cas de dépenses spéciales - un paiement d'impôt ou un remboursement d'impôt survient.
Si vous êtes employé comme artiste, vous payez une taxe salariale. Ceci est déduit de votre employeur chaque mois de votre salaire et envoyé directement au bureau de l'impôt. À la fin d'une année civile, vous pourrez peut-être récupérer trop d'impôt payé en soumettant une déclaration de revenus au bureau des impôts.
Astuce: En tant qu'artiste employé, vous devriez certainement faire une déclaration de revenus . En moyenne, 1 700 euros seront remboursés par le bureau des impôts. Avec des logiciels , tels que B. Wiso Tax , la déclaration de revenus est possible pour tous les types de revenus.
Pertes au début de l'indépendance
Il est tout à fait normal pour vous de faire des pertes au début de votre activité, c'est-à-dire que votre revenu est inférieur à vos dépenses. Cela est principalement dû aux achats qui se produisent lors de la fondation, par ex. B. outils, matériaux, instruments ou équipement technique.
Si la détermination des revenus de l'activité auto-employée entraîne une perte, le bureau de la taxe réagit avec la préliminaire SO. Dans la partie d'explication de l'évaluation fiscale, par exemple:
Les revenus de l'activité auto-employée sont temporairement déterminés car l'intention de réaliser des bénéfices ne peut pas encore être évaluée. "
Cela signifie que l'évaluation fiscale n'est parfois pas encore définitive et peut être modifiée par la suite par l'Office fiscal.
Le bureau de l'impôt accepte les pertes initiales pendant un certain temps. Mais pas à long terme. Il est important de savoir que le bureau des impôts examine une période plus longue - généralement pendant plusieurs années. Les pertes peuvent-elles avoir eues au début? Ou y a-t-il de plus en plus de dépenses pour vous au fil des ans?
Après quelques années, il s'avère que leur activité ne fait pas de bénéfices et qu'ils ne font rien pour améliorer la situation, le bureau de la taxe réduit rétrospectivement ses pertes et classe l'activité artistique en tant que "passe-temps" ou "passe-temps". Il se peut alors que vous deviez toujours les impôts des impôts des années plus tard et que vous deviez également payer des intérêts.
Qu'est-ce qu'un passe-temps?
Le fait que votre activité tombe sous hobby ou non dépend de l' intention de bénéfice . Le passe-temps est une activité que vous réalisez sans intention de profit. Cela signifie que vous ne pouvez pas ou ne voulez pas réaliser un profit avec l'activité.
Il s'agit du règlement juridique derrière cela que seul le revenu est utilisé pour l'impôt qui conduit également à un profit à long terme. Parce que l'État veut naturellement prendre des impôts et cela n'est dû qu'aux bénéfices - appelés «revenus positifs» dans le jargon fiscal.
Si un passe-temps est disponible, vous n'avez pas à taxer les revenus.
Cependant, vous ne devez pas spécifier les dépenses dans la déclaration de revenus.
Si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise en même temps, vous devez toujours soumettre la déclaration de revenus.
Fondamentalement, mais surtout pour l'achat et la vente d'œuvres d'art, ce qui suit s'applique: la documentation exacte de l'achat et de la vente n'est pas seulement importante pour la provenance, mais aussi pour le bureau des impôts.
L'existence de votre artiste se développe bien et vous pouvez vendre vos œuvres
Si vous vendez votre travail, vous êtes soumis à la TVA. Vous devez émettre des factures, identifier la taxe de vente à ce sujet, puis les payer au bureau des impôts. Quant à la TVA, il existe un règlement spécial en Allemagne.
En principe, la TVA dans ce pays est de 19%. Cependant, il existe également un taux de TVA réduit de 7% pour promouvoir l'art et la culture. Vous pouvez utiliser cette phrase réduite comme artiste,
Si vous vendez votre art vous-même
Si vous accordez ou transférez les droits d'utilisation à vos œuvres
Dans le même temps, vous pouvez déduire la taxe de vente, que vous avez déjà payée pour toutes les dépenses d'exploitation. C'est ce qu'on appelle la déduction de la taxe sur les intrants. Si vous avez payé plus de taxe de vente que pris, le bureau de l'impôt rembourse la différence.
La responsabilité de la taxe de vente dépend également de la catégorie des prix dans laquelle vous vendez votre art. Pour le début, il peut être bon de ne rien avoir à voir avec la taxe de vente, c'est-à-dire pour utiliser la réglementation des petites entreprises.
Remarque: Lorsque les propriétaires de galeries ou les revendeurs d'art vendent des œuvres d'art à des collectionneurs, 19% de TVA seront facturés.
Quelle est la réglementation des petites entreprises?
Les entrepreneurs qui choisissent le règlement des petites entreprises ne doivent pas prendre de taxe de vente. Les «propriétaires de petites entreprises» doivent être explicitement sur les factures.
Avec la réglementation des petites entreprises, vos ventes ne doivent pas dépasser certaines limites:
L'année dernière, moins de 22 000 euros et
Cette année devrait être un maximum de 50 000 euros
Dès que vous affichez la taxe de vente sur les factures, vous devez également les transmettre au bureau des impôts.
Qu'est-ce qui s'applique aux nouveaux fondateurs?
Pour les nouveaux fondateurs qui n'ont pas l'année précédente, cela dépend seulement de ce qu'ils devraient dépasser la limite de vente de 22 000 euros l'année en cours, ils sont libérés de la TVA. La limite de 50 000 euros n'a pas d'importance au cours de l'année fondatrice.
Si les ventes sont réellement plus élevées par la suite, cela n'a aucune conséquence. Vous n'avez pas à payer la taxe de vente. Dans le «questionnaire pour l'enregistrement des taxes» mentionné ci-dessus, vous pouvez également dire que vous voulez vous passer complètement le propriétaire de la petite entreprise.
Taxe commerciale
Si vous en tant que travailleur indépendant, vous devez l'enregistrer auprès du bureau commercial, devenez membre de la Chambre de commerce locale et de l'industrie et, en plus de l'impôt sur le revenu, payez également une taxe commerciale si votre bénéfice annuel dépasse 24 500 euros.
Le montant de la taxe varie au niveau régional. Les artistes ne sont généralement pas des commerçants. Le tissu n'est nécessaire que si le commerce est au cœur du travail. Tant que vous "créez de l'art", vous devez profiter de la possibilité d'être classé comme un pigiste. C'est bien parce que vous n'avez pas à payer la taxe commerciale.
Cependant, lorsque le commerce dans les œuvres d'art devient la principale activité, une classification commerciale et donc une obligation d'impôt commercial seront nécessaires.
Pour les collectionneurs
L'art et les antiquités ne sont pas de la passion, mais aussi une évaluation associée aux avantages fiscaux. Ceci est d'une grande importance fiscale, en particulier dans le cas des collections.
Détenir une durée d'au moins un an
Si vous vendez une œuvre, vous devez faire attention à la période de spéculation d'un an et conserver l'œuvre d'art pendant au moins un an. S'il n'y a aucune année entière entre l'achat et la vente d'une œuvre d'art, la différence entre le prix de vente et le prix d'acquisition atteint doit être imposée. Ici, des bénéfices pouvant atteindre 1 000 euros par an sont sans impôt.
Le bénéfice réalisé est ensuite soumis au taux d'imposition personnel, qui est calculé en fonction de la déclaration de revenus. Les taxes peuvent atteindre 45%. Après la période d'un an, la vente est libre d'impôt, sans la hauteur du bénéfice réel.
Il convient de noter que la limite de 1000 euros s'applique à toutes les ventes dans un délai d'un an. Par exemple, si vous avez vendu trois tableaux pour 550 euros chacun, le bénéfice total est imposable (1 650 euros moins les prix d'acquisition).
Si vous vendez de nombreuses pièces de votre propriété privée en peu de temps, le bureau de l'impôt soupçonne le commerce commercial - et en plus de la taxe de vente sur le revenu est également due. Cela peut être le cas à partir de trois ventes dans un délai d'un an.
Quand la période d'un an s'applique-t-elle?
Vous devez garder un œil sur la période spéculative de l'année lorsque vous vendez les objets suivants:
Important: Si vous obtenez un revenu régulier avec une œuvre d'art, par exemple, car elle est attribuée à un musée pour de l'argent, la période de spéculation est prolongée à 10 ans.
Y a-t-il l'intention de réaliser un profit?
achat systématique pour réaliser des bénéfices peut également déclencher une responsabilité fiscale. Le facteur décisif ici est l'intention de réaliser des bénéfices: si vous recherchez un bénéfice total sur une période plus longue, le bureau des impôts est parfois basé sur une activité commerciale. Peu importe si une entreprise était réellement enregistrée.
Si l'intention de réaliser un bénéfice ne peut être prouvée, le bureau de la taxe l'évalue généralement comme un passe-temps ou une gestion des actifs privés. Les bénéfices de cela devront peut-être être taxés sur la base de la taxe de spéculation.
Cependant, vous pouvez ensuite affirmer toute perte entre l'achat et la vente dans l'année.
Propriétaire et directeur général de Kunstplaza. Publiciste, rédacteur et blogueur passionné par l'art, le design et la créativité depuis 2011. Diplômé en web design dans le cadre d'un cursus universitaire (2008), il a perfectionné ses techniques créatives grâce à des cours de dessin à main levée, de peinture expressive et de théâtre. Il a acquis une connaissance approfondie du marché de l'art grâce à des années de recherche journalistique et à de nombreuses collaborations avec des acteurs et des institutions du secteur artistique et culturel.
Un besoin fondamental pour chaque personne créant artistiquement devrait pouvoir vivre à partir de son art.
Afin de garantir votre propre existence, il est essentiel de gagner de l'argent avec l'art . En fait, contrairement à la perception majoritaire, de nombreux artistes peuvent bien vivre de leur travail créatif ces jours-ci. Néanmoins, une grande majorité de tous les artistes indépendants dépendent de nouvelles sources de revenus (par exemple, donner des cours, un travail de commande, des emplois de temps, etc.).
La reconnaissance en tant qu'artiste n'apporte souvent aucune sécurité financière directe. Par conséquent, les artistes sont souvent des artistes de la vie en même temps.
Cependant, les possibilités de pouvoir vivre sur votre propre art se sont considérablement développées via Internet et les médias sociaux. En tant qu'artiste, cependant, vous devez être polyvalent et flexible pour réussir. Un certain degré de persévérance est également essentiel.
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